Гостопримство - Резервирајте ги правилно трошоците за гостопримство

Кои се трошоците за забава?

Трошоците за гостопримство се подразбираат понуда и потрошувачка на храна, пијалоци и луксузна храна. Потрошувачката мора да биде јасно во преден план.

Пример: Претприемач ги поканува деловните партнери на вечера. Тој може да одземе 70 проценти од цената на оброкот од данок. Од друга страна, тој може да го намали данокот на промет што го прикажа ресторанот во целост од данокот за влез. Ова беше решено од Федералниот фискален суд (BFH) (пресуда на BFH од 10 февруари 2005 година V R 76/03).

Овие правила важат не само за самата храна и за виното што се служи со него. Пура после вечера е исто така една од трошоците за забава. Трошоците за забава исто така вклучуваат износи кои неизбежно се поврзани со забавата: совети или такси за гардероба, на пример. Сепак, овие износи мора да бидат во подредена врска со вкупните трошоци за забава.

Кои се разумните трошоци за забава?

За жал, законодавецот не квантификува точно кои трошоци за забава се сметаат за разумни, а кои не. Даночната канцеларија ќе одлучи врз основа на упатствата за данок на доход (Р 4.10 ЕСТР):

Обичај во филијалата и споредливи компании,
Големина на компанијата,
Продажба и профит,
Важноста на репрезентативниот напор за деловниот успех.

Како упатство, можеме да претпоставиме: Ако претприемачот и неговите деловни партнери одат во казино или ноќен клуб после вечера, ќе им остане сметката.

Што не паѓа под трошоци за забава?

Не сите понудени храна или пијалоци се сметаат за трошоци за забава. Претприемачот може целосно да ги одземе печивата на состанок како деловен трошок.

Пример: Компанија ги поканува деловните партнери на состанок. Луѓето зборуваат на кафе и колачи. Акт на учтивост, чија цена домаќинот може да ја одземе во целост како деловен трошок. На крај, наздравете со чаша шампањ. Исто така чин на учтивост - и секако целосно одземен. Даночната канцеларија дури и го препознава скапиот шампањ како внимание. Меѓутоа, ако домаќинот служи колбаси, овие спаѓаат во трошоците за гостопримство.

Дегустациите на производи или стоки во компанијата, кај клиентот, на посредникот или на саемски манифестации, исто така, не претставуваат забавни трошоци. Бидејќи постои директна врска со продажбата на производите, тоа се трошоци за рекламирање. Трошоците за ова може да се одземат како деловни трошоци без ограничување. Сепак, само производот може да се понуди.

Пример: Винар ве поканува на дегустација на вино. Се разбира, тој може целосно да го одземе виното како трошоци за рекламирање. Ова исто така важи и за парчето леб со вино, кое како подарок целосно се намалува за данок. Меѓутоа, ако винарот им понуди на своите гости мал оброк, тоа се трошоци за забава.

Дали цената на чинот на дружење е забава или не, зависи повеќе од поводот на настанот отколку од цената. Локацијата исто така игра улога. Секој што ги забавува деловните пријатели во нивната куќа или стан не може да го намали ова како трошоци за забава.

Што се смета за повод на забава?

Закон за даноци прави разлика помеѓу деловната пригода и оперативната пригода кога станува збор за трошоците за забава. Гостопримството за деловните партнери е поврзано со деловните активности. Ако работодавач ги забавува вработените во компанијата, тоа е настан на компанијата.

Ова е важно за даночната одбивност. Компанијата може да одземе 100 проценти од данокот за трошоци за забава од оперативни причини. Угостителските трошоци од деловни причини може да се побаруваат само на 70 проценти.

Прославите на компанијата или гостопримството во рамките на курсевите за вработените исто така се сметаат за гостопримство од причини на компанијата. Внимание: Компанијата хостинг може да им служи на сопствените вработени само од оперативни причини. Дури и забава на вработените во компанија поврзана со закон за трговски друштва се смета за деловна пригода.

Која регулатива се однесува на мешани трошоци?

Доколку учествуваат неинволвирани приватни лица во некој настан, веќе нема чисто деловна или оперативна причина. Така даночните власти додадоа забава во областа на приватниот живот и го одбија даночното одбивање. Закон за даноци не предвидуваше поделба на трошоците. Во 2009 година, Федералниот фискален суд ја поништи забраната за дистрибуција (BFH GrS 1/06). Во 2010 година, Федералното Министерство за финансии реагираше на пресудата на судијата и го смени оданочувањето (писмо на БМФ од 6 јули 2010 година - IV Ц 3 - С 2227/07/100003: 002):

Поделбата на трошоците е можна само доколку даночниот обврзник детално ја презентирал и докажал оперативната или професионалната причина. Ако има сериозни сомневања во врска со оперативна или професионална (ко) причина за трошоците, одбивањето на трошоците само поради оваа причина не може да се смета.
Распределбата на направените трошоци на мешан начин мора да се заснова на скала на инцидентни придонеси засновани врз објективни критериуми. Ако сигурна поделба е можна само со непропорционален напор, поделбата се прави по пат на проценка. Доколку не постои соодветна основа за проценка или ако придонесите за стимулација не можат да се одделат, се смета дека трошоците се приватно направени.

На пример, секој што ќе покани деловни партнери или вработени придружувани од приватни лица, треба да има добра причина за настанот. Покрај тоа, домаќинот треба однапред да планира како подоцна ќе ги оддели професионалните и приватните делови едни од други.

Како треба да се намалат трошоците за забава од данок?

За да можете да ги намалите трошоците од данокот, мора да бидат присутни соодветни сметки за ресторани. Сметките мора да ги исполнуваат следниве услови:

Машина создадена од каса
Место на настанот
датум
Број на учесници
Причина за гостопримството
Трошоци за гостопримство
Потпис на домаќинот

Во случај на износ на фактура над 150 евра, гостилничарот мора да ги наведе името и адресата на домаќинот и деталниот список на целата потрошена храна на фактурата. Трошоците за забава мора да бидат објавени на посебна сметка.

Доколку потребните информации не се вклучени во фактурата, домаќинот мора да ги приложи информациите што недостасуваат на посебен документ. Фактурата и документот идеално треба да содржат белешки кои објаснуваат дека двата документи припаѓаат заедно, советува фирмата за даночни консултанти Др. Јост и колегите. Оваа постапка се однесува на одбивање на трошоците за забава како деловни трошоци. За намалување на данокот на влез, информацијата „храна и пијалоци“ и износот на фактурата се доволни (дополнителен придонес кон барањата за потврда за гостопримство).

Ако трошоците за гостопримство се направени од компании, работодавачот треба да ја оправда приликата. Ова може да се направи, на пример, преку агендата на состанокот или тематскиот план на домашниот семинар. Важно е работодавачот да стави до знаење дека забавата не е заснована на деловна пригода.

Опасност! Штом учесник во забавата не е вработен во сопствена компанија, веќе нема никаква оперативна причина. Дури и ако сите други учесници беа вработени.

Покрај тоа, работодавачот мора да стави до знаење дека оброкот се засновал на несекојдневна пригода. Како по правило, гостопримството за вработените се смета за достигнување за платите. Во тој случај, данокот на плата и социјалното осигурување се должат доколку трошоците за забава надминат 44 евра по вработен, предупредува финансиерот Волкер Хартман на веб-страницата „Дацфер.

Прописи за вработените

Вработените генерално немаат начин да ги намалат трошоците за некој настан, како на пример славење на промоција. Поради пресудите на BFH (Az. VI R 25/03, VI R 52/03) сега е можно под одредени околности. На пример, вработениот може да ги одземе трошоците за забава за подредените вработени ако тие влијаат врз перформансите на платата на вработените. 70 проценти од трошоците за забава на деловни пријатели може да се одземат од деловните трошоци ако работодавачот не им ги вратил.