Правило од 1 процент Кога вреди за самовработените

Компанискиот автомобил има даночни предности. Но, даночната служба претпоставува дека вие, како самовработена личност, приватно го користите и службениот автомобил. Овој приватен дел мора да се оданочи. Постојат две опции за пресметка: правило „сè во 1 процент“ (исто така напишано како „правило од еден процент“ или „правило од 1%“) и водење дневник.

Во оваа статија ќе ве запознаеме со двете опции кои се исто така релевантни за изнајмување на автомобилски компании. Ние ќе ви ги покажеме предностите и недостатоците за да можете да изберете поевтина опција за вашиот службен автомобил.

1. Даночни предности на службен автомобил

Како почетна компанија, веројатно го користите вашиот автомобил и за деловни и за приватни цели. За даночната пријава е важно дали автомобилот е доделен на вашите деловни средства или вашите приватни средства, при што доделувањето на деловните средства е обично поповолно за даночни цели. Задачата се заснова на следново:

Помалку од 10% службени патувања: приватно возило - во овој случај, самовработените не можат да го продаваат овој автомобил за деловни цели
повеќе од 50% службени патувања: службен автомобил
повеќе од 10%, но помалку од 50% службени патувања: одлуката е ваша.

Правилото од 1 процент или дневникот на возачот не е релевантно за вашето приватно возило. Меѓутоа, ако користите приватно возило за деловни цели, може да побарате 30 центи на километар како деловен трошок.

Класификацијата како службен автомобил има неколку даночни предности во сметководството. Така, можете да ја отпишете целата куповна цена - обично над 6 години (повеќе на тема амортизација и амортизација). Можете исто така да побарате дополнителни трошоци за вашиот службен автомобил како деловни трошоци во рамките на финансиската година. Овие вклучуваат, на пример, трошоците за даноци и осигурување. Можете исто така да поставите патувања помеѓу домот и местото на работа (на пр. Вашата компанија или клиент) од 0,30 евра за километар. Сепак: Треба да платите данок за користење за приватни патувања.

2. Оданочување на употреба на автомобил од приватна компанија

Бидејќи можете да ги намалите трошоците за службено возило од данок, имате корист од приватното користење на службениот автомобил. Ова е таканаречена парична корист. За да може да се оданочи оваа парична корист, даночната канцеларија пресметува одредена сума, која се додава на вашата добивка во финансиската година - како да имате дополнителен приход. Овој измислен приход потоа се оданочува соодветно.

Се однесува на многу дискутираниот § 6 апс. 1 бр. 4 EStG. Големото прашање е, се разбира, колкав е овој измислен приход и како се пресметува? Постојат два начина да го направите ова:

Оданочување на службениот автомобил: дневник или правило од 1 процент? Направете математика сами.

3. Правило од 1 процент за службени автомобили

Правилото од 1 процент е дефинитивно попогодната алтернатива за самовработените. Тешко дека треба да се грижите за што било, бидејќи вашата парична корист се пресметува паушално. И така:

Одлучувачки фактор е цената на бруто-списокот на вашето возило за време на првото регистрирање. Ако исто така сте се почастиле со специјална опрема, ова исто така ќе биде додадено.
Овие ставки резултираат со вкупно. 1% од вкупниот број сега се додава на вашиот оперативен приход секој месец - па оттука и името "правило од 1 процент".
Покрај тоа, се проценува 0,30 € за изминат километар.

Пример за пресметка најдобро покажува како функционира правилото од 1 процент за службените автомобили.

Пример за пресметување на правилото од 1 процент:

Да речеме, бруто-цената на списокот на вашиот службен автомобил е 20.000 €.
Вие исто така се одлучивте за специјална опрема (на пример, кожни седишта) за 5000 €.
Вкупната цена ќе беше 25.000 евра за време на првичната регистрација.

И таа цена е основа дури и ако возите половен автомобил. 1% од 25.000 € е 250 € - ова е вашата парична корист, која се пресметува месечно како измислен приход. Ова ја зголемува вашата добивка (а со тоа и пропорционално и даночното оптоварување) за 3.000 € годишно. Ова конкретно се однесува на даночното разгледување на трговците поединци или хонорарците.

Забелешка: Во случај на компании како што се GmbH или UG, даночните размислувања се нешто посложени ако вие, како управен директор, го користите службениот автомобил приватно. Во овој случај, паричната корист се додава на платата. Правилото од 1 процент резултира со повисоки плати за компанијата. За управниот директор паѓа нето платата. На ниво на компанија, зголемените плати и плати се неутрализираат со приходот на кој се плаќа данок на промет.

Сепак, можете да видите од оваа фактура: Правилото од 1 процент е поволно за вас ако цената на бруто-списокот на вашето возило е многу ниска или ако често го користите службениот автомобил за приватни цели. Ако и двата не се случај, втората опција за оданочување веројатно е поевтината алтернатива за вас.

Ако дневникот, тогаш дигитален и електронски. Тука можете да ги најдете најдобрите провајдери

4. Чувајте (електронска) дневник

Сите патувања што ги правите со вашиот автомобил ги запишувате во дневник. На крајот на годината, само оние патувања што сте ги направиле приватно, се оданочуваат како парична корист. Ако има само неколку, дневникот е многу поевтин за вас. Дури и ако неколку возачи користат службен автомобил, дневник може да биде корисен - во спротивно сите прекршувања ќе паднат на сопственикот на возилото, освен ако возачот не може да се утврди поинаку.

Сепак, дневникот е поврзан и со многу напор, бидејќи даночната служба има високи стандарди. Доколку овие услови не се исполнети, даночната служба може последователно да го примени правилото од 1 процент наместо дневникот:

Дневникот мора да се води континуирано (во текот на целата година), непречено и навремено (што е можно побрзо по секое патување). Секое патување треба да се забележи.
Дневникот не смее да може да се управува. Лабавите листови не се валидни, ниту пак е само-направена табела во Excel.
Следните информации мора да бидат запишани за секое патување: датум, дестинација, цел на патувањето (на пр. Со име на клиент), километража на почетокот и на крајот на патувањето, неизбежни заобиколувања.

Бидејќи записот е брзо заборавен, се препорачува употреба на електронски дневник. Сепак, и тука се советува претпазливост, бидејќи даночната служба прифаќа само софтвер што ги исполнува сите барања 100%. Ја препорачуваме електронската дневник ако сакате да бидете апсолутно сигурни. За да го направите ова, споредивме различни даватели на електронски дневник.

Исклучува дневник на Excel. Покажуваме зошто.

Споредба: правило од 1 процент или дневник?

Предностите и недостатоците на правилото од 1 процент може да се видат во следната споредба.

Правилото од 1 процент е добро во следниве случаи:

Вашето возило има ниска цена на бруто-списокот.
Возилото го користите во најголем дел приватно.

Правилото од 1 процент е неповолно во следниве случаи:

Возилото има висока ценовна листа.
Возилото припаѓа на возен парк или возен парк.
Вие главно го користите службениот автомобил за деловни цели.

Значи, ако го користите претежно за деловни цели, во возниот парк и во управувањето со возниот парк, секогаш користете дневник.

Префрлете се помеѓу правило од 1 процент и дневник?

Може да се префрлате помеѓу двата начина само на почетокот на годината - освен ако не купите нов автомобил во тековната финансиска година. Дали размислувате за промена или ја донесувате одлуката за прв пат? Потоа, дознајте повеќе за електронскиот дневник тука.

5. Заклучок: Не давајте ништо на даночната служба

Оние кои го користат правилото од 1% често плаќаат премногу даноци.

Ако, како почетна компанија, го користите вашето возило повеќе од 10% за деловни цели, можете да го третирате како службено возило за даночни цели. Ако имате повеќе од 50% службени патувања, дури и морате. Ако тогаш исто така користите службен автомобил приватно, даночната служба смета дека ова е парична корист што се оданочува. Постојат два начина на утврдување на паричната корист. Или чувате дневник што ви дава прецизни информации за тоа колку често и колку далеку сте возеле приватно. Или, можете да го користите паушалното правило од 1 процент: Секој месец, еден процент од бруто-цената на списокот на возилото се додава на вашиот оданочен оперативен приход. Ова е помалку време и особено вреди за поевтини автомобили. Користењето дневник стана многу лесно благодарение на дигитализацијата. Прочитајте ја нашата сегашна споредба.