Данок на Форбс
Автор: Корина Киријак/Датум на објавување: 27-04-2020 13:04
Романија го носи товарот на буџетскиот дефицит кој е далеку поголем од прагот од 3% претпоставен со Договорот за функционирање на Европската унија. Мерките преземени во контекст на вонредната состојба (за поддршка на здравствениот систем и економијата) ќе направат уште поголем притисок врз буџетот.
Овој контекст покрена многу прашања во врска со буџетската стратегија што треба да се донесе, дотолку повеќе што вонредната состојба ја менува нормалната употреба на јавните пари и го олеснува преместувањето на финансиските средства (со одлука на Владата) за управување со кризата. Стратегијата за јавни финансии (во контекст на пандемијата) е предизвик за повеќето земји во светот. Имајќи ги како репер насоките на дејствување на другите држави (како што се САД и Германија), сакам да го свртам вниманието на романските владетели кон потенцијално решение. Called се јавив Данок на Форбс бидејќи објавувањето што се повикува денес може да се смета за исклучително корисен извор на информации што треба да се помине низ овој период (тешко од економска и социјална гледна точка), но исто така и за ублажување на социјалните тензии генерирани од претходните буџетски и фискални политики. Давам подолу контекстот што бара усвојување на такво решение, како и техничките аспекти на неговото спроведување.
Повеќето држави во светот минуваат низ невиден период. Некои го нарекоа криза и дадоа мрачни предвидувања за динамиката на клучните економски и социјални индикатори. Како што се очекуваше, кризата доаѓа со низа макроекономски нерамнотежи: невработеност, инфлација, буџетски дефицит, социјална несигурност, национална несигурност итн.
Гледајќи наназад, забележуваме дека човештвото познава периоди на кризи генерирани од хиперпродукција, војни, падови на банки и берзи итн. Економските студии ни обезбедија докази дека овие периоди на контракција всушност означуваат почеток на нов економски циклус. Секој економски циклус започнува со нова структура на фактори на производство. Отидовме од доминацијата на факторите на производство на труд, земја и капитал до надмоќ на нео-факторите (информации, вештини, технологија, дигитализација). Човештвото постепено премина од аграрното во индустриското општество, а потоа од информатичкото општество во дигиталното. Со преминот од едно општество во друго, потенцијалот на општеството се зголеми повеќе или помалку во зависност од перформансите на демократското владеење на правото, перформансите на пазарот и животниот стандард на населението во време на транзиција.
Иако причините за различните кризи беа разновидни, враќањето од овие кризи имаше постојана: државна интервенција. Во моментов доживуваме нешто ново, пандемска криза. Директно погодено е населението. Тешкотијата да се има факторот на трудот индиректно влијае на сите економски сектори. Сега, како и во минатото, најголемата одговорност ја има државата. Државниот интервенционизам (чии каприци ги сигнализира M. М. Кејнс од 1936 година) постепено се враќа во економската реалност за да ги потенцира границите на пазарот во економската регулатива.
Интервенцијата на државата за корекција на нерамнотежата бара финансирање. Доколку овие средства се достапни (како буџетски резерви) тогаш буџетскиот биланс нема да влијае. Реалноста е поинаква. Ова е случај и со Романија, која се соочува со хроничен буџетски дефицит. За 2020 година, државниот буџет беше одобрен со дефицит од 47.521,8 милиони леи, што претставува 28% од вкупните приходи (со други зборови, 22% од извршените расходи немаат обезбедено финансирање врз основа на предвидените обични буџетски приходи).
Наспроти позадината на преземените мерки за спречување и контрола на ширењето на инфекцијата со КОВИТ-19, буџетскиот дефицит ќе се зголеми. Ова е затоа што обврските за нови јавни расходи (или за здравствениот систем, или за поддршка на погодените, или за економски активности) далеку ќе ги надминат буџетските резервни средства и фондовите за интервенција што и се на располагање на владата (951,2 милиони леи). Фактот дека официјалните лица дадоа уверување дека нема да се направат буџетски прилагодувања за да се влијае на пензиите и платите, ги потврдува прогнозите за зголемување на буџетскиот дефицит заради финансирање на долг. Договорните заеми (внатрешни или надворешни) само го зголемуваат даночното оптоварување за следните години. Со цел да се обезбеди отплата на кредитите договорени во овој период, останува да чекаме со неизвесност за одлуките на гувернерите.
За 2020 година, даночните приходи претставуваат 73% од вкупните приходи на државниот буџет. Овие даночни приходи главно се должат на данок на добивка и данок на добивка собран од правни лица (18%), данок на додадена вредност од кој се одземени износи (47%) и акцизи 27%. Иако данок на доход по природа на плати, дивиденди, камати итн. се третира како извор на приход на државниот буџет, собраните износи се преместуваат во целост со „квоти и износи одземени од данок на доход“.
Затоа, со цел да се обезбеди отплата на износите привлечени како заем, владите ќе разгледаат два вида мерки: или зголемување на даночните приходи или намалување на буџетските расходи. Со цел да се зголемат даночните приходи, интервенциите можат да се засноваат на постојните даноци (зголемување на квотите или проширување на нивната област на применливост), или на нови даноци и такси. Во однос на интервенциите за намалување на буџетските расходи, можностите се ограничени затоа што:
- 95% се тековни расходи (од кои: 28% трошоци за вработени, 16% трансфери помеѓу единиците на општата влада, 18% социјална помош и 13% проекти финансирани од надворешни фондови што не се надоместуваат; другите категории на трошоци имаат вкупна тежина од 25 % од вкупниот број - детали во Анекс 1);
- 4% се капитални расходи;
- 1% е наменет за финансиски средства и операции и отплата на заеми.
Ова е буџетската рамка утврдена за 2020 година. Настаните што ја одбележаа и ќе ја одбележат оваа година ќе ги променат овие првични одредби. Останува да се види дали овие измени ќе бидат во прилог на одредени категории даночни обврзници (работодавци или вработени, невработени или пензионери, богати или сиромашни).
Во 2010 година, пензионерите и јавните службеници ја претставуваа категоријата жртва во обидот на владата за ребаланс на буџетот. „Намалувањето“ на пензиите и платите, остро критикувана одлука, беше строга казна за општеството затоа што „погоди таму каде што најмногу боли“ (во категоријата на оние со најниски примања). Време е, барем врз основа на принципот на социјална солидарност, жртвата за ребаланс на буџетот да им се припише на другите категории даночни обврзници (кои имаат поголем капацитет за придонес), но без да влијаат на идните изгледи за создавање на богатство.
Со цел да ја поддржам владата, ќе дадам можно решение за привлекување нови приходи во државниот буџет без да ги оптоварувам даночните обврзници кои веќе се задушени од даночното оптоварување. Во овој контекст, враќам прашање за кое дебатиравме: оданочување на богатството . Сметам дека е решение софтвер бидејќи не се насочени кон сите иматели на богатство, туку само сопствениците на големи богатства. Покрај тоа, имам предвид данок што го зема предвид придонесниот капацитет и кој не ја уништува, порано или подоцна, даночната основа.
За разлика од ситуацијата на другите земји на ЕУ, романското законодавство не содржи експресни одредби во врска со реалниот данок на богатство. Законските регулативи се однесуваат на одделно оданочување на стоките што го сочинуваат имотот на една личност (згради, земјиште, превозни средства). Ситуацијата може да се толкува како фаворизирање на категорија даночни обврзници, соодветно на оние кои имаат големи богатства. Или, членството во Европската унија, исто така, бара усогласување на даночното законодавство што го зајакнува принципот на фискален капитал. Со други зборови, земја што тврди дека е европска, исто така, мора да преземе одговорности што го оправдуваат нејзиното членство.
За да направам проценка на потенцијалот на овој данок, ќе користам информации обезбедени од Кредит Свис ( Извештај за глобалното богатство 2019 година ) Слика бр. 1 е претставена динамиката на богатството и долговите во периодот 2000-2019 година.
Според споменатиот извештај, во Романија, просечното богатство по возрасен во 2000 година било 4932 УСД. За 20 години, просечното богатство на возрасен е зголемено скоро 10 пати, достигнувајќи 43.074 УСД. Анализата во структурата покажува дека (во текот на 20 години) учеството на финансиското богатство се зголеми (од 14% на 20%) и учеството на нефинансиското богатство се намали (од 86% на 80%).
Податоците во Табела 2 покажуваат дека повеќето возрасни лица имаат средства помеѓу 10.000 и 100.000 УСД. Од вкупните возрасни лица во Романија (15.517 илјади), 1117 илјади имаат богатство помеѓу 100 илјади и 1 милион УСД, а 32 илјади возрасни имаат богатство поголемо од 1 милион УСД.
Идентификација на даночен обврзник е првиот чекор во процесот на воспоставување нов данок. Извештајот Кредит Свис може да биде веродостоен извор затоа што, за обработка на податоци за Романија, беше користена базата на податоци на Еуростат. Со оглед на тоа што се работи за данок на плаќање, неговата применливост мора да биде ограничена на мала група на даночни обврзници (на пр. 5-10% од оние со најголемо богатство).
Со цел да се идентификуваат и даночните обврзници и износот на материјата што се оданочува, сите официјални извештаи за имотот што се чува (како што се оние на Европската централна банка, националните банки или Финансиски биланси на Евростат ), но исто така и статистика за богатство и рангирање Форбс или Топ 300 капитал .
Утврдувањето на даночната стапка е уште еден важен чекор во воспоставувањето нов данок. Врз основа на симулации (со користење на можни минимални и максимални коефициенти) може да се проценат можните износи што треба да се соберат. Одлуката за големината на квотата мора да ги земе предвид потребните ресурси за кои е наметнат овој данок.
Со оглед на тоа што данокот на богатство има за цел (ребаланс на буџетот и закрепнување по пандемијата) е оправдано единствено оданочување (бидејќи, се надевам, „кратењето“ на платите и пензиите ќе остане единствено искуство). Потоа, со цел да не се влијае на активноста на засегнатите даночни обврзници (соодветно, за да не се влијае на капиталот) може да се смета за запрепастувачки даночен товар во текот на неколку години.
Врз основа на податоците обезбедени од Кредит Свис, но и од претходно формулираните, може да се генерираат неколку даночни сценарија кои се разликуваат според големината на неоданочливиот минимум и големината на квотата (Табела 3).
Најмногу „пријателско“ даночно сценарио се покажа како оној што признава неоданочен минимум од 1 милион американски долари и користи стапка на данок од 10%. Наплатата на државниот буџет од 12,89 милијарди УСД (57 милијарди фунти леи, курс од 4,4355 леи за УСД) би значело не само покривање на тековниот тековен дефицит (47,52 милијарди леи), туку и суфицит од 9, 48 милијарди леи. Под влечкаат исплати, данокот на богатство би бил сигурен извор на приход за отплата на заемите и да го забави растот на буџетскиот дефицит.
Во исто време, воведувањето на овој данок ќе произведе две категории ефекти: а) финансиски (зголемување на приходите на државниот буџет); б) однесување, соодветно даночно однесување затоа што тоа ќе го подобри даночниот капитал, ќе ја следи точноста на пријавувањето на приходот, ќе избегне затајување данок на нелегално стекнати средства, даночна обврска, ќе ја намали затајувањето данок, ќе ја олесни контролата над оданочувањето на приходот (дозволувајќи споредби помеѓу даночните пријави различни даночни периоди).
Во споредба со одлуката донесена во 2010 година (за намалување на платите и пензиите) оданочувањето на големото богатство ќе има помалку негативни ефекти врз економијата. Бидејќи се насочени кон сопствениците на големи богатства (на кои им е дозволено скалесто плаќање) имотот нема да биде засегнат, работните места нема да бидат изгубени и животниот стандард нема да бидат засегнати. Правилното поткрепување на таквиот данок нема да ги обесхрабри инвестициите, туку ќе создаде основа за нивен понатамошен развој (со зголемување на побарувачката на внатрешниот пазар за стоки/услуги генерирани од овие инвестиции).
За правилно докажување на данокот на богатство, искуствата на САД и Германија може да се капитализираат. Неодамнешна студија спроведена во САД открива дека во 2018 година, најбогатите 400 семејства во САД платиле, во просек, 23% данок на доход, во споредба со 24,2% за оние со ниски примања (и ова во услови во кои нивното богатство беше поголемо од акумулираните богатства од 60% од вкупното население). Германија воведе таков данок (на богатството) помеѓу 1948 и 1979 година. Врз основа на минимум што не се оданочува (од 150.000 марки, еквивалентно на приближно 1 милион евра) и квартална исплата (распоредени во максимум 120 четвртини), воведувањето на овој данок овозможи намалување на долговите на Германија (со ставање на даночното оптоварување на само 1% од нејзиното население) без да влијае на економската основа што создава вишок вредност.
Во контекст на ревизијата на законодавството за оданочување на богатството, не треба да се заборави на други два подеднакво важни аспекти: наметнување големи трансфери (наследства, наследства, донации) и обезбедување на транспарентност на богатството. Тоа е затоа што неодамнешните студии покажаа дека еквивалент на 10% од светскиот БДП се чува во глобалните даночни раеви (и, згора на тоа, овој просек маскира голема хетерогеност - од неколку проценти од БДП во Скандинавија на околу 15 проценти). % во континентална Европа и 60% во земјите од Заливот и некои економии во Латинска Америка). Во исто време, студиите исто така покажуваат дека оф-шор даночното затајување е поголемо кај оние кои имаат многу големо богатство (0,01% од најголемите сопственици на богатство избегнуваат плаќање на околу 25% од нивните даноци).
Прифаќањето, без убедување, данок на големи богатства би било одмазда на богатите кон сиромашните (буџетари и пензионери со приходи под националниот просек) за нивната жртва во 2010 година. Потоа, затајување неданок и изјава на вистинските корисници (соодветно на нивното живеалиште) би бил гест на чест на сопствениците на големи богатства.