Друга заработка - даночен третман
Одредби и пресметка
Основи
Другите плаќања се исплати направени на работникот
- во поголеми временски интервали од вообичаените периоди на наплата
- или само еднаш
- Додаток за годишен одмор (= годишно повторувачки други плаќања)
- Божиќен бонус (= годишно повторувачки други плаќања)
- Биланс на пари,
- Бонус за годишнината
меѓу другите.
Предуслов за распределување на исплата на другиот надоместок е работникот исто така да добива редовни плати од истиот работодавач.
Колку се собира данокот на плата?
Ако другиот надоместок на календарска година по одземањето на придонесите за социјално осигурување го надмине ослободувањето од 620 €, тие се оданочуваат со фиксна даночна стапка, под услов да не е надмината шестата година.
Другите плаќања што надминуваат една шестина од годината („шесто надминување“) се оданочуваат според тарифата.
Даночувањето на другиот надоместок не се одвива ако годишниот шести е под границата на ослободување од 2.100 €.
За други плаќања во рок од шестата година, данокот на плата по одземањето на придонесите за СИ е:
| за следните 24.380 €,- | 6% | |
| за следните 33,333 €,- | за тоа | според тарифа |
Шести во годината
Шестата година од годината одговара на вредноста на две просечни месечни плати.
Секој пат кога ќе се исплати друга исплата, оваа годишна шеста мора да се пресмета со одредена формула (види подолу) за да се утврди кој дел од другите плаќања е (сепак) корисник и кој дел се оданочува според тарифата.
Прво на сите, сите тековни плаќања добиени досега (вклучувајќи ги и сите тековни додатоци без данок и оданочуваат) мора да бидат утврдени. Овие вклучуваат:
- Основни плати и додатоци на прекувремена работа
- Доплата за недела, државен празник и ноќна работа
- Додатоци за нечистотија, тешкотии и опасност
- Надоместок во натура даден постојано
- Активност на корисникот во странство
- Надоместок на работници за развој
- Плаќања од страна на работодавачот за пензискиот план
- Даночен дел од патните трошоци
- Продолжува плаќањето во случај на болест
Да не се разгледуваат се:
- Друга заработка
- Доброволни отпремнини кои се оданочуваат според тарифата
- Семеен додаток
- патни трошоци без данок (на пр. додаток за километража, дневен додаток),
- Плаќања за порамнување
- Назад плаќања
- Надоместок за престанок
- Додаток за родителско отсуство
- итн.
Формула за пресметување на шестиот од годината:
Тековни плаќања примени во календарската година / Број на календарски месеци од почетокот на годината x 2
Од 1 јануари 2020 година, мора да се осигура дека пресметката на годишниот шести не може да доведе до намалување на намалена стапка на вкупно над 1/6 од тековната награда добиена во календарската година.
Во овие случаи, работодавачот мора да се појави задолжително. Ова се случува за време на тековниот работен однос во декември.
Ако работниот однос е раскинат, пријавувањето мора да се случи во соодветниот месец на раскинување.
Има само еден исклучок од ова: Во случаи на родителско отсуство во текот на годината (вклучително и татко месец и породилно отсуство), нема потреба да се навиваме.
Кога започнувате со работа во текот на календарската година, кога се делите со бројот на календарски месеци, секогаш мора да се сметаат месеците за кои сè уште не е даден редовен додаток (секогаш број на месеци од јануари). Ова првично резултира во релативно мала шеста.
Опасност:
За вработените кои се предмет на BUAG (градежни работници), едно дванаесетто од годината се користи за други надоместоци, наместо за годишните шести.
Пресметка шеста година во врска со краткотрајна работа
Така што вработените во краткотрајната работа КОВИД-19 не се во неповолна состојба за годишна шеста година поради намалената редовна заработка во овој период, годишната шеста година се зголемува за 15% за оваа група на вработени.
Оваа специјална регулатива се применува само во врска со краткотрајната работа за календарската 2020 година и може да се примени само на тековните работни односи. Паушалниот доплата од 15% исто така треба да се примени при пресметување на контролниот шести, кога се тркалаат и се користат дванаесеттите во областа на BUAG.
Додаток за други плаќања
Ослободувањето од данок на плата е 620 евра и мора да се земе предвид во рок од шестиот година.
Ова ослободување се применува кога ќе се исплати првата друга исплата дадена во текот на календарска година и мора да се одземе од основата за проценка на данок за плата за другата исплата.
Која е границата за ослободување?
Лимитот за ослободување од 2.100,00 € е минимална граница: Нема оданочување на друга заработка ако шестата година е максимум 2.100,00 €.
Пример за ограничување на ослободување од 2.100 €,-
Оданочувањето на другите плаќања - по одземање на СВ и износот на ослободување - е изоставено, бидејќи годишното шесто е под границата на ослободување.
Другото повлекување - по одземањето на СВ и ослободувањето - треба да се оданочи по стапка на фиксен данок во овој случај, бидејќи една шестина од годината е над границата за ослободување.
Опасност:
За надоместоци, како што се исплата на отпремнини, надоместок за престанок, компензација за неискористен одмор, итн., Одредбите за шестите од годината, даночни ослободувања и ограничувања за ослободување.
Други награди со неколку работодавци во календарската година
Во случај на неколку работни односи еден до друг, секој работодавач пресметува шестина од годината. Плаќањата извршени од другиот работодавач не се земаат предвид.
Во случај на повеќе работни односи последователно, зависи од тоа дали работникот во оваа календарска година доставува уплатница од претходните работни односи: Ако е така, тогаш при пресметувањето на шестиот од годината мора да се земе предвид и платата на претходниот работодавач. Следниот работодавач мора да ги користи и другите надоместоци на претходниот работодавач за да ги земе предвид ограничувањето за изземање и ограничување.
Доколку работникот не претстави уплатница до следниот работодавач, ограничувањето за изземање и износот на ослободување може да се земат предвид во целост. Сепак, шестиот од годината тогаш се пресметува само од тековната заработка на новиот работен однос. Бидејќи годишната шеста од годината секогаш мора да се дели со бројот на месеци од јануари до месецот за наплата, ова резултира со многу мала годишна шеста. Како дел од проценката на данокот на вработените, нема исправка на шестиот година, додека повеќекратниот додаток се надоместува од даночната служба. Недоставувањето на уплатница до новиот работодавач ќе има неповолни даночни ефекти за работникот.
Комисии и бонуси
Дали провизиите може да се третираат како други плаќања зависи од модалитетите на плаќање.
Комисиите се плаќаат како награда за тековните активности за продажба или медијација.
Во случај на право на месечна исплата, тие во секој случај подлежат на тековно тарифно оданочување. Дури и ако провизиите првично се одземаат на континуирана основа и се подмируваат по подолг временски период (на пр. Во една четвртина), и тековните плаќања на сметка и „врвната провизија“ се оданочуваат како тековно, годишно шесто зголемување. Дефект на провизијата над 14 месечни плаќања не е можно за даночни цели.
Агент за осигурување има право на месечна провизија за продажба од 1% од продажбата врз основа на договорот за вработување. Комисијата континуирано се одзема. Во јануари, работодавачот конечно ја намирува продажбата на провизијата за претходната година (порамнување на врвот на провизијата).
Месечните пресметани провизии треба да се третираат како редовни плаќања. Врвната провизија платена во јануари за продажба од претходната година, исто така, претставува постојана референца и треба да се земе предвид во контекст на аплицирањето.
Меѓутоа, ако тековните провизии се вклучени во пресметката на специјалните плаќања заради законско звање, се вршат други плаќања. Ова е случај ако, на пример, колективниот договор, договорот за дело или договорот за услуги предвидат дека сегашните провизии треба да се земат предвид при пресметување на додатокот за годишен одмор и божиќниот бонус.
Шеста оптимизација („Формула 7“)
Бонусите обично се доделуваат ретроспективно како награда за извонредни перформанси и посебни работни барања (на пр. Постигнување на договорена цел, достигнување на годишна граница на промет). Бонусите не се нужно други плаќања, но можат да бидат дизајнирани на оптимален начин за данок врз основа на посебен правен наслов (договор) и одреден начин на плаќање.
Финансиската администрација поставува посебни барања за правниот наслов и начинот на плаќање:
- Мора да се склучи писмен договор помеѓу работодавачот и работникот.
- Ова мора да ги регулира правата и модалитетите на плаќање и да бидат обврзувачки за обете страни.
- Договорот мора да биде склучен пред првата исплата.
- Откако ќе се исплати делумна сума, договорениот начин на плаќање може повеќе да не се менува.
- Периодот за тековната исплата мора да биде најмалку 6 месеци.
- Тековните плаќања може да не се „навиваат“ на претходните периоди. Плаќањата на сметка не смеат да се корегираат со помош на наплата.
Ако бонусите засновани врз законска титула се исплаќаат на континуирана основа, тогаш има тековни, шести инкрементални исплати. Оптимизацијата на шестиот дел од годината со употреба на таканаречената „Формула 7“, при што 6/7 од премијата се исплаќа на континуирана основа врз основа на договор и 1/7 се одзема од данок на плата како посебна исплата, затоа сè уште е можно под горенаведените услови.
Опасност:
Во случај на комбинирана месечна и еднократна исплата без претходен договор, оданочувањето се врши како тековна исплата (без шесто зголемување!)
Други награди при престанок на работниот однос
Информации за други надоместоци при престанок на работниот однос може да се најдат на нашите страници со информации:
Трошоци не за плата
Во принцип, другите плаќања, без оглед дали се повторуваат или се еднократни, подлежат на ДБ, Д, и данок на доход. Постои изземање за законски отпремнини, како и за доброволни исплати за отпремнини и исплати за социјален план доколку вработениот е во „стариот систем“.
Комора со стопанска комора
За Лице за контакт Во вашата трговска комора, ве молиме изберете ја вашата сојузна држава погоре.