Третман за даночни плати на службени патувања

Информации и пресметка

Концепт за службено патување

Службено патување (во смисла на законот за данок на доход) постои доколку

вработен го напушта своето работно место (канцеларија, производствен објект, фабрички простории, магацин и сл.) за да изврши работа во име на работодавачот (1 прекршок) или

ако работникот работи толку далеку од неговото постојано место на живеење (семеен престој) што не може да се очекува да се враќа секој ден (2-ри прекршок). Во секој случај, враќањето е неразумно на растојание од 120 км.

Забелешка:
Доколку регулативата за плата (на пр. Колективен договор) содржи посебна регулатива за поимот службено патување, оваа регулатива треба да се примени.

Детали за службено патување (факти)

Деловно патување според 1-ви прекршок

Дневните надоместоци може да се дадат ослободени од данок заради дополнителните трошоци за оброк се додека не се воспостави понатамошен фокус на активноста.

Се појавува нов центар на активност

во случај на континуирана и редовно повторувана активност (барем еднаш неделно) на истата локација по првите 5 дена
во случај на нередовно повторување на работа на истата локација по првите 15 дена (по календарска година)

Дневните надоместоци платени од 6-ти или 16-ти ден се оданочуваат.

Деловно патување според 2-ри прекршок (повеќе од 120 км од местото на вработување)

Дневните додатоци може да се дадат без данок за период од 6 месеци на едно исто место. Дневните и ноќните надоместоци платени од 7-ми месец се оданочуваат. Ако го смените местото на работа (т.е. во друга политичка општина), започнува нов 6-месечен период.

Деловно патување според регулатива за креирање плати

Ако работодавачот е должен да плаќа дневни надоместоци поради регулатива за плата, тие можат да се исплатат без данок за неограничен временски период за следниве активности:

Работа на терен (на пр. посети на клиенти, патролни услуги, услуги надвор од просториите на компанијата),

Возачки активности (Услуги за испорака, возење со такси, закажани услуги, транспортни патувања надвор од просториите на компанијата)

Градилиште и активности за склопување (надвор од просториите на компанијата)

Привремена работа

За привремена работа на локација во друга политичка општина
на пр. во случај на објавување заради обука до локација за обука, во случај на скокачки активности или привремена работа во друга филијала на компанијата, при што во овие случаи природно постои временско ограничување за даночно ослободување поради привремената активност. Овој рок е 183 дена. Дневните надоместоци до 183 дена на оваа локација остануваат ослободени од данок, над тоа се оданочуваат. Доколку вработениот не остане во оваа политичка општина повеќе од шест месеци, периодот започнува одново.

Доколку регулативата за структурирање на плата предвидува дневни надоместоци, тие се неограничени во времето (во случај на „привремена употреба на место за работа во друга политичка општина, максимум 183 дена), дури и ако е формиран друг центар на активност, без данок. Дневните додатоци се ослободени од данок во висина на која работникот има право врз основа на регулативата за плата, најмногу до 26,40 €.

Особено се разбира регулативата за платите

законски прописи
Прописи за услуги или плата
Колективен договор или
одредени законски договори за работа

Третман за данок на доход на домашни службени патувања

Пари преку ноќ

Износите платени на работникот како дневни додатоци по повод службено патување се ослободени од данок на доход до одредена сума. Максимум 26,40 € на ден, или 2,20 € на час за службено патување пократко од 12 часа, но подолго од 3 часа, може да остане ослободено од данок.

Дневниот додаток генерално се плаќа според правилото за 24 часа. Овој метод на пресметка е релевантен само за даночни цели ако одредба за работни односи предвидува пресметка според календарски денови или ако работодавачот наплатува според календарски денови во отсуство на одредба за трудовиот закон.

Времетраење на патувањето Пропорционален дневен додаток

-	3 до 4 часа	8,80 €
5/12	5 до 6 часа	13,20 €
7/12	7 до 8 часа	8/12	Од 8 до 9 часа	19,80 €
10/12	10 до 11 часа	24,20 €
26,40 €

Ако работодавачот плати за ручек за работа за рекламни цели, дневниот додаток мора да се намали за 13,20 € за даночни цели. Дневен додаток без данок повеќе не се должи ако имате два платени работни ручеци или повеќе на ден.

Секогаш мора да се прави разлика:

Колку дневен додаток има работникот според законот за работни односи, на пример, според колективниот договор?
Колку од тоа е ослободено од данок и колку од тоа се оданочува?

Додатоци за сместување

Додатокот за преку ноќ може да се остави без данок доколку навистина останете преку ноќ. Во принцип, мора да се обезбедат докази за ноќевање. Меѓутоа, ако растојанието помеѓу местото на работа и местото на живеење е најмалку 120 км, работодавачот не мора да провери дали работникот навистина престојувал на местото на работа.

Бесплатниот додаток за една ноќ е

Без доказ за висината на трошоците за ноќевање: 15,00 € (паушал за трошоци за ноќевање со вклучен појадок)

Доколку трошоците за ноќевање и трошоците за појадок се докажат со потврда, работодавачот може да ги надомести во целост.

Во случај на службено патување до работно место каде што работникот работи толку далеку од неговото постојано место на живеење (семеен престој) што не може да се очекува да се враќа секој ден (обично од растојание од 120 км), даночните власти претпоставуваат дека местото на работа (местото на распоредување) станува фокус на активноста по период од шест месеци. Паушалните додатоци за една ноќ платени од седмиот месец па натаму се оданочуваат. Од друга страна, трошоците за сместување (вклучително и појадок) кои се докажани и реално се платени со потврди може да бидат вратени без данок за неограничен временски период.

Ноќевањата бесплатно достапни, исклучуваат третман без данок од страна на работодавачот. Ако ноќевањето е можно само во возило (камион, автобус), паушалниот надоместок за ноќевање останува данок без оглед на дополнителните трошоци поврзани со ноќевањето (на пример, за туширање и појадок) ако навистина е направен ноќевање.

Данок на плата за службени патувања во странство

Пари преку ноќ

За дневни надоместоци во странство, секоја земја има свои максимални стапки без данок (видете ја информативната страница за меѓународните стапки на патните трошоци).

Од 1 јануари 2008 година, пресметката на даночните ослободени даноци за патувања во странство се спроведува на ист начин како и за домашните службени патувања: Од три часа, се плаќа една дванаесеттина од соодветната странска стапка за секој час или дел од истата.

За службени патувања во странство, нема намалување на дневните стапки за платен деловен ручек на ден. Ако се плаќаат два оброка за еден ден, тогаш има намалување за 2/3, така што само 1/3 е ослободена од данок.

Додатоци за сместување

Надоместоците за ноќевања и појадок треба да се земат предвид без данок до степен што се докажува дека е поголем. Алтернативно, исто така е можно да се користи службеното лице

Стапките на странски патувања за ноќевање мора да бидат земени во предвид без данок (видете ја информативната страница за стапките на странските патни трошоци).

Даночен третман на патни трошоци без данок

Доколку дневните и ноќните надоместоци треба да се третираат ослободени од данок на плата, тие исто така се ослободени од социјално осигурување, придонес на работодавачот во фондот за изедначување на семејството (ДБ), доплата на ДБ и локален данок.

Намалување на данок за влез за патни трошоци

Одземање на данок на влез е можно сè додека замените можат да бидат платени на работникот без данок на доход. Оваа регулатива се однесува и на условите за деловно патување, кои се дефинирани во колективен договор.

барања за намалување на данокот на влез се:

Надоместок за патни трошоци на работникот
Ослободување од данок за плата за патни трошоци
Присуство на службено патување (= напуштање на просториите на фабриката), при што треба да се користи дефиницијата за службено патување на Законот за данок на доход или соодветниот колективен договор
Патувањето мора да се изврши во Германија
За патувањето мора да се издаде потврда (сопствена) (освен ако не постојат соодветни записи во сметководството на платен список)

Дневните и ноќните надоместоци се бруто износи од кои мора да се одземе данокот на одземен влез.

Пресметка на данок на влез

Додаток за километража за употреба на приватно возило

Кога користите приватно возило, максимумот на службениот додаток од километар од 0,42 € по километар управуван од компанијата, но максимумот од 12,600 € годишно, може да се надомести без данок за службено патување. Ова ги покрива сите трошоци во врска со оперативната употреба на возилото. Предуслов за даночен третман на додатокот за километражата е прецизно континуирано чување на дневник или друг еквивалентен доказ (на пр. Извештај за патни трошоци).

Детали за додатокот за километражата може да се најдат на нашата информативна страница за додаток за патување и додаток за километража.

Комора со стопанска комора

За Лице за контакт Во вашата трговска комора, ве молиме изберете ја вашата сојузна држава погоре.