Двојно оданочување - вашата Европа

Вие сте засегнати од Брегзит?

Постои ризик вашиот приход да се оданочи двапати ако две земји имаат право да го оданочуваат затоа што, на пример:

вашата

  • живеат во една земја на ЕУ и работат во друга (прекуграничен патник)
  • сте испратени во странство за краток временски период
  • живеете во странство, каде барате работа и ги префрливте надоместоците за невработеност од вашата земја на потекло
  • сте се пензионирале во една земја, но пензијата ја добивате во друга

Во овие ситуации, сепак секогаш ќе бидете предмет на даночните правила на вашата земја на престој, можеби ќе треба да плаќате даноци и во другата земја.

За среќа, повеќето земји заклучија договори за двојно оданочување. Тие ви овозможуваат да избегнете плаќање данок во две земји:

  • Многу билатерални даночни договори предвидуваат даноци платени во земјата каде што работите ќе се намали од данокот што доспева во земјата на престој
  • други договори предвидуваат дека приходот заработен во земјата каде што работите може да се оданочува само во таа земја, затоа и ќе бидете ослободени од плаќање даноци во земјата на живеење.

Внимателно! Даночните стапки во двете вклучени земји најверојатно ќе бидат различни. Ако даночната стапка во земјата каде што работите е повисока, ова ќе биде последната стапка што ќе треба да ја платите - дури и ако платениот данок во таа земја се одземе од данокот што треба да се плати во земјата на живеење или ако земјата на престој ве ослободи. каков било дополнителен данок.

За да имате корист од ослободувањето од двоен данок, можеби ќе треба да докажете каде живеете и дека веќе сте платиле данок на доход. Контактирајте ги даночните власти на Фрид за да дознаете кои документи треба да ги доставите.

Сите земји на ЕУ редовно разменуваат даночни информации за да осигурат дека граѓаните ги исполнуваат своите обврски и да се борат против даночна измама и затајување.

Информациите на оваа страница ги опишуваат најчестите правила утврдени во договорите за двојно оданочување, во согласност со моделот за даночна конвенција на ОЕЦД en. Проверете ги деталите за индивидуалниот даночен договор што се однесува на вашата ситуација.

Кои правила важат ако сте:

Прекуграничен работник

Ако живеете во една земја на ЕУ и работите во друга, даночните правила што се применуваат на вашиот приход ќе зависат од националното законодавство и договорите за двојно оданочување меѓу двете земји - правилата може да бидат многу различни од оние што одредуваат која земја се занимава со тоа. прашања од социјално осигурување.

Според договорот за двојно оданочување, можеби е потребно да плаќаат даноци и во земјата каде што работите, како и во земјата на живеење.

Ако сте вработен, земјата каде што работите ќе ги оданочува, во повеќето случаи, приходот добиен на нејзината територија.

Ако сте само вработен регистриран како таков во земјата во која живеете, но обезбедувате прекугранични услуги, обично ќе мора да плаќате данок на доход во земјата каде што давате услуги, ако имате „фиксна база“ или „постојана деловна единица“ таму. на пример, канцеларија или продавница). Проверете кај даночните власти за да откриете кои правила важат за вас.

Ако живеете во земја на ЕУ, но заработувате целиот или најголемиот дел од вашиот приход во друга земја и плаќате даноци таму, земјата каде што ги заработувате своите приходи треба да се однесува кон вас како да сте жител - ова значи дека исто така, треба да добиете ослободувања и даночни бенефиции за жителите (лични додатоци, можност за комплетирање на заедничка даночна пријава со сопругата и сл.).

Работник испратен во странство

Ако сте испратени во странство за краток период (до 2 години), ќе останете осигурани во системот за социјално осигурување на земјата на потекло. Сепак, приходот заработен за време на испраќање во странство може да се оданочи во земјата домаќин.

Кога вашата компанија ве испраќа во странство, можеби нема да ви треба плаќате данок во земјата каде што работите на приходот заработен за време на испраќањето, доколку:

  • останете во странство помалку од 6 месеци годишно и
  • вашата плата ја исплаќа директно работодавачот (во земјата на потекло), наместо филијала или друга компанија што ја поседува работодавачот во земјата каде што работите

Директор на компанијата или член на одбор

Ако живеете во една земја и сте член на бордот на директори на компанија во друга земја, земјата каде што е седиштето на компанијата може да ги оданочи таксите и приходите што сте ги заработиле во овој капацитет.

Земјите на ЕУ можат да ги сметаат сите придобивки во натура (на пр. Опции за акции или услужен автомобил) како дел од надоместоците што ги добивате како член на одборот на директори.

Ако, покрај тоа што сте член на одбор на директори, работите во иста компанија и како редовен советник, консултант или вработен, приходот од овие функции најверојатно ќе биде предмет на третман на други прекугранични работници (види Види погоре).

Вработен кој работи во една земја на ЕУ за компанија со седиште во друга

Ако живеете во земја на ЕУ и работите таму за компанија со седиште во друга земја на ЕУ, нормално според повеќето договори, ќе плаќате даноци само во земјата на престој.

Мобилен или професионален уметник од областа на спортот

Кога живеете во друга земја на ЕУ од онаа каде што имате даночен престој и работите како уметник (музичар, театарски актер, филм, радио, телевизија) или како спортски професионалец, вашиот приход може да се оданочи во земјата каде што сте ги стекнале. Можеби сте во оваа ситуација дури и ако ве плаќаат индиректно, преку друго лице или компанија (компанија за управување, тим, бенд, оркестар, итн.).

Должината на престојот во странство и постоењето или недостатокот на фиксна основа често не се земаат предвид: одлучувачки елемент е активноста што се спроведува во таа земја.

Меѓутоа, ако активноста или настанот се финансираат исклучиво или претежно од јавни средства или ако заработената сума е незначителна, некои земји нема да го оданочуваат вашиот приход. Сепак, ќе остане предмет на даночните правила на земјата на потекло (земјата каде што имате даночен престој).

Општо, вашата земја на потекло:

  • или ќе ве ослободи од данок на приходите заработени од активности/настани во друга земја на ЕУ,
  • или ќе ви даде намалување на данок за даноци платени на изворот во земјата каде што сте ги заработиле своите пари

Со цел да побарате враќање на данок или намалување на данок во земјата во која живеете, веројатно ќе треба да доставите неколку документи кои покажуваат дека сте платиле данок на доход во странство. Можеби ќе треба да обезбедите заверени преводи на официјалните документи што се користат за поддршка на вашата апликација.

Државен службеник во странство

Ако сте испратени во странство како државен службеник или ако живеете во една земја на ЕУ, но работите како државен службеник во друга, обично важат следниве услови за вас:

  • ќе продолжите да плаќате данок на доход како државен службеник само во земјата каде што се наоѓа администрацијата во која сте вработен
  • ќе плаќате данок на доход само во земјата каде што работите ако сте жител таму и
    • вие сте граѓанин на оваа земја или
    • вашиот преселба во оваа земја не се должи само на вашата активност на државниот службеник (на пример, веќе живеевте таму пред да станете државен службеник).

Невработени кои бараат работа во странство

Во суштина, ако потрошите помалку од 6 месеци годишно во друга земја на ЕУ без работа таму, веројатно нема да се смета дека имате даночен дом во таа земја. Во овој случај, сите пренесени надоместоци за невработеност треба да се оданочуваат само во земјата што ја плаќа.

Ако потрошите повеќе од 6 месеци годишно во друга земја на ЕУ, може да се смета дека имате даночен дом во таа земја, а надоместокот за невработеност пренесен од друга земја може да се оданочи таму. Навистина, според многу билатерални даночни договори, бенефициите за невработеност се оданочуваат само во земјата каде што е воспоставен даночниот дом.

Меѓутоа, ако одржувате постојан дом и силни економски и лични врски со вашата земја на потекло, сепак може да се смета дека имате даночен дом во вашата земја на потекло, дури и ако сте во странство повеќе од 6 месеци годишно. Во овој случај, другата земја не треба да го оданочува вашиот бенефит за невработеност.

Пензиониран во странство

Ако сте пензионирани и живеете во друга земја на ЕУ, каде поминувате повеќе од 6 месеци годишно, може да се смета дека имате даночен дом во таа земја. Во овој случај, можеби ќе треба да плаќате даноци во таа земја за приход остварен на кое било место во светот - вклучувајќи ги и пензиите добиени од други земји на ЕУ.

Исклучок:ако работевте во јавниот сектор, вашата пензија обично се оданочува само во земјата каде што се наоѓа администрацијата за вработување.

Извори на информации

Оваа информација е само преглед на ситуацијата. За да дознаете кои правила важат за вас:

  • контакт локална даночна администрација
  • провери договор за двојно оданочување од фрид склучен помеѓу земјата домаќин и земјата во која имате даночно живеалиште
  • ако сте државен службеник и работите во странство, консултирајте се со важечкото меѓународно право и сите посебни дипломатски/конзуларни договори за да дознаете дали имате право, како државен службеник, на одредени даночни поволности во земјата каде што работите.

Прашања и Одговори

Законодавство на ЕУ

Побарајте информации за применливите правила во одредена земја?

  • Австрија
  • Белгија
  • Бугарија
  • Чешка република
  • Кипар
  • Хрватска
  • Данска
  • Швајцарија
  • Естонија
  • Финска
  • Франција
  • Германија
  • Грција
  • Ирска
  • Исланд
  • Италија
  • Летонија
  • Лихтенштајн
  • Литванија
  • Луксембург
  • Малта
  • Норвешка
  • Полска
  • Португалија
  • Велика Британија
  • Романија
  • Словачка
  • Словенија
  • Шпанија
  • Шведска
  • Унгарија
  • Долни земји

Потребна ви е помош од услуги за поддршка?

Контактирајте специјализирани услуги за поддршка