Министерство за јавни финансии
ЗАКОН Бр. 170/2016 од 7 октомври 2016 година за данокот специфичен за одредени активности
Текстот е на сила од 24 јули 2017 година
ДИРЕКТОР: КОМПЈУТЕРСКА ДРУШТВА НА НЕАМŢ
Текстот ажуриран од законодавниот закон за ИТ производи LEX EXPERT врз основа на измените и дополнувањата на нормативните акти, објавен во Службен весник на Романија, Дел I, до 21 јули 2017 година.
Амандманите и дополнувањата направени со актот за изменување се напишани со закосени букви. Пред секоја модификација или завршување, во формата е означен нормативниот акт што ја направи соодветната измена или завршување # М1.
1. Ние ги репродуцираме одредбите подолу уметност 47 пар. (2) од законот бр. 227/2015, со последователни измени и дополнувања:
(2) Одредбите од ст. (1) се однесува и на романските правни лица кои спаѓаат во инциденцата Закон бр. 170/2016 година на данокот специфичен за одредени активности. Одредбите од овој наслов *) преовладуваат над одредбите Закон бр. 170/2016 година."
*) Забележете дека упатувањето се однесува на наслов III - Данок на доход на микро-претпријатија - од Законот бр. 227/2015 година.
2. Исто така види уметност 48 пар. (8) од законот бр. 227/2015, со следните измени и дополнувања, одредбите се репродуцираат во белешката на крајот од ажурираниот текст.
3. Преку Редот министерот за туризам и министерот за јавни финансии бр. 264/464/2017, Методолошките норми за примена на Закон бр. 170/2016 година на данокот специфичен за одредени активности.
Романскиот парламент го донесува овој закон.
Со отстапување од одредбите од насловот II на законот бр. 227/2015 за фискалниот законик, со последователни измени и дополнувања, овој закон регулира специфичен данок за романски правни лица кои вршат активности што одговараат на кодовите КАНЕ: 5510 - „Хотели и други слични сместувачки капацитети“, 5520 - „Објекти за сместување за одмори кратки периоди “, 5530 -„ Паркови со приколки, кампови и кампови “, 5590 -„ Друго сместување “, 5610 -„ Ресторани “, 5621 -„ Угостителство на настани “, 5629 -„ Друго услуги за храна, нед. 5630 - „Барови и други активности со пијалоци“.
(1) За целите на овој закон, поимите и изразите подолу ги имаат следниве значења:
а) специфичниот годишен данок - данокот што го должат даночните обврзници кои ја регистрирале како главна или споредна дејност дејноста што одговара на кодовите CANE предвидени во уметност 1;
б) романско правно лице - според уметност 7 точка 29 од Законот бр. 227/2015, со последователни измени и дополнувања;
в) хотелски комплекс - структура за прием на туристи со функции за сместување која, со цел да се добие сертификат за класификација, вклучува во својот периметар и други активности, но барем една класифицирана како данок поврзана со CAEN-кодовите 5610 и/или 5630 и кумулативно ги исполнува следниве услови:
(з) управувани од истото романско правно лице;
(ii) евиденција одделно во сметководствената евиденција на извршените операции;
(iii) не вклучува активности поврзани со CAEN кодовите 5621 и 5629;
г) комерцијално/сервисно подрачје за кодовите CAEN 5610 - „Ресторани“ и 5630 - „Барови и други активности за послужување на пијалоци“ - збир на површините на салоните, терасите и летните градини, според сертификатот за класификација/овластување;
д) корисна површина за извршување на активност специфична за КАЕН-кодовите 5621 - „Угостителски активности за настани“, 5629 - „Други угостителски услуги н.в.а.“ - вкупната изградена површина, според сертификатот за класификација/овластување;
ѓ) единица - локацијата каде се одвива економската активност и која е основана, регистрирана и работи во согласност со романското законодавство.
(2) Термини/изрази што се користат во содржината уметност 6 - 10 го имаат значењето предвидено со законите за организација и функционирање на специфичните области на активност.
(3) Класификацијата на активностите предвидени со овој закон спаѓа во надлежност на органите на централната јавна администрација со надлежности од областа.
Романските правни лица кои на 31 декември претходната година кумулативно ги исполнија следниве услови, се должни да плаќаат данок на активност, во натамошниот текст „специфичен данок“, во согласност со одредбите на овој закон.
а) регистрирале во конститутивните акти, согласно законот, како главна или споредна активност, една од активностите што одговараат на кодовите CANE предвидени во уметност 1;
б) не е во ликвидација, според законот.
Фискална година/период на оданочување
(1) Фискалната година е календарска година.
(2) Кога даночен обврзник е основан или престане да постои за време на фискална година, даночен период е периодот од календарската година за која даночниот обврзник постоел.
Општи правила за примена на активност - специфичен данок
(1) Даночните обврзници кои се основани во текот на годината, вклучително и новооснованите даночни обврзници како резултат на операциите за реорганизација извршени во согласност со закон, и кои регистрирале во деловодникот, како главна или споредна активност, една од активностите што одговараат на кодовите CANE предвидени во уметност 1 плаќајте го специфичниот данок, почнувајќи од годината што следи по основањето, доколку се предвидени условите уметност 3.
(2) Романските правни лица повеќе нема да го применуваат овој систем на оданочување почнувајќи од годината што следува во годината во која веќе не исполнуваат еден од условите предвидени во уметност 3, со исклучоци предвидени со овој закон.
(3) Даночните обврзници кои имаат повеќе единици го одредуваат специфичниот годишен данок со сумирање на специфичниот данок поврзан со секоја единица, пресметан според формулата утврдена во анексот што одговара на кодот на CANE.
(4) Даночните обврзници кои вршат повеќе активности со кодовите CANE предвидени во уметност 1, освен за оние кои вршат активности преку хотелски комплекс, определете го специфичниот данок со собирање на данокот утврден според уметност 6, за секоја спроведена активност.
(5) Во случај на промени поради почеток/престанок на активност што одговара на кодовите CANE предвидени во уметност 1 или има промена во областите поврзани со секоја активност, почнувајќи од семестарот по овие промени, даночните обврзници го пресметуваат, соодветно, специфичниот данок за преостанатиот период од годината/периодот од календарската година за која даночниот обврзник постоел, со делење на годишниот специфичен данок за 365 дена и множење со бројот на денови што одговараат на преостанатиот период од годината/периодот од календарската година за која даночниот обврзник постоел.
(6) Во случај да се формира нова единица со активности што одговараат на кодовите CANE предвидени во уметност 1, почнувајќи од следниот семестар, даночните обврзници го пресметуваат, соодветно, специфичниот данок поврзан со преостанатиот период од годината според одредбите од ст. (5).
(7) Во случај село, комуна или туристичко одморалиште од локален интерес да добијат статус на туристичко одморалиште од национален интерес, даночните обврзници основани во нејзината административна област ќе плаќаат специфичен данок на ниво утврдено за села/комуни/одморалишта. локален интерес за уште 3 години од стекнувањето статус на туристичко одморалиште од национален интерес.
Правила за пресметување на конкретниот годишен данок
(1) Годишен специфичен данок што одговара на КАНЕ кодовите 5610 „Ресторани“, 5621 „Угостителски активности“, 5629 „Други угостителски услуги н.в.а.“ се пресметува, по единица, според формулата утврдена во анекс бр. 1.
(2) Специфичниот годишен данок што одговара на CAEN кодот 5630 „Барови и други активности за послужување на пијалоци“ се пресметува по единица, според формулата утврдена во анекс бр. 2.
(3) Специфичен годишен данок што одговара на КАНЕ кодовите 5510 „Хотели и други слични сместувачки капацитети“, 5520 „Установи за одмор и краткорочно сместување“, 5530 „Паркови со каравани, кампови и кампови“, 5590 „Други услуги сместување “се пресметува, по единица, според формулата утврдена во анекс бр. 3.
(4) Вредноста на стандардниот данок - "к", дадена во анекс бр. 3, е онаа што одговара на категоријата и/или видот на структурата за прием на туристи споменати во сертификатот за класификација.
(5) Во ситуација кога, во текот на една година, има промени во однос на исполнување на условите што беа основа за издавање на сертификат за класификација предвиден во ст. (4) или според бројот на места за сместување, даночните обврзници го пресметуваат специфичниот данок, соодветно, почнувајќи од семестарот по овие измени во согласност со одредбите уметност 5 пар. (5).
(6) Даночните обврзници кои вршат активности преку хотелски комплекс, како што е дефинирано во уметност 2 пар. (1) осветлена. в), го одредува специфичниот данок според формулата утврдена во анекс бр. 3. Приходи добиени од активност на хотелски комплекс од договори за изнајмување или здружување до/со други компании регулирани со Законот компании бр. 31/1990, повторно објавено, со последователни измени и дополнувања, ќе биде предмет на оданочување според уметност 10 пар. (2).
(7) Даночни обврзници кои вршат активности преку хотел, хотел со апартмани, мотел, туристички пензии, рурални туристички пензии, урбанистички туристички пензии, агро-туристички пензии, апартмани за изнајмување, младински хотели, бунгалови, вили, кои претставуваат организирани структури за прием на туристи во згради или згради, кои им овозможуваат на туристите сместување и угостителски објекти, како што се ресторан, бар, сите овие специфични услуги се активности на истата компанија што врши активност на сместување, не подлежат на изнајмување или здружување со други компании, утврдуваат специфичен данок според формулата утврдена во анекс бр. 3.
Правила за застој, прекин на активност и други ситуации
(1) За даночните обврзници кои престануваат да постојат во текот на годината, конкретниот данок се пресметува соодветно, со делење на годишниот специфичен данок со 365 календарски дена и множење со бројот на денови што одговараат на фискалниот период што одговара на секој даночен обврзник, земајќи го предвид, доколку случајот и промената на специфичниот данок во текот на годината.
(2) Во случај на конечно повлекување од страна на надлежните органи на сертификатот за овластување за работа/класификација за сите активности предвидени во анексите што одговараат на кодовите CANE, романските правни лица уметност 1 се должни да плаќаат данок на добивка почнувајќи од четвртина што следи по повлекувањето на сертификатот за овластување за работа/класификација.
(3) Ако во текот на една година, даночен обврзник внесе привремена неактивност регистрирана во трговскиот регистар или во регистарот што го водат надлежните судови, според случајот, тој останува во системот на оданочување регулиран со овој закон и повеќе не го должи данокот. конкретно почнувајќи со следниот семестар. Ако периодот на неактивност заврши во текот на годината, даночниот обврзник го должи конкретниот данок започнувајќи со семестарот по оној во кој завршува периодот на неактивност.
Правила во врска со декларацијата и плаќањето на данокот специфични за некои активности
(1) Декларацијата и плаќањето на конкретниот данок се вршат на секои шест месеци, заклучно со 25-ти следниот месец. Износот на уплатата претставува половина од конкретниот годишен данок, утврден во согласност со овој закон.
(2) По исклучок од одредбите од ст. (1), даночните обврзници кои престануваат да постојат во текот на годината го декларираат и плаќаат специфичниот данок утврден според уметност 7 пар. (1) до крајот на периодот на оданочување, во согласност со законот, земајќи го предвид, доколку е применливо, специфичниот данок деклариран и платен во претходните семестри.
(3) Специфичниот данок регулиран со овој закон се остварува како приход во државниот буџет.
(4) Даночните обврзници кои биле плаќачи на специфичен данок во претходната година и повеќе не ги исполнуваат условите предвидени во уметност 3, во следната година, примени го системот за декларација и плаќање на данок на добивка предвиден со Закон бр. 227/2015 година, со последователни измени и дополнувања.
*) Отстапувања од одредбите уметност 8 беа доделени од:
- уметност 48 пар. (8) од законот бр. 227/2015 година, со последователни измени и дополнувања.
Забележете дека одредбите за отстапување споменати погоре се репродуцирани во фуснотата на крајот од ажурираниот текст.
Правила во врска со пресметка, декларација и плаќање на специфичниот данок што се должи за други активности
(1) Даночните обврзници кои во текот на годината остваруваат приход од други активности освен оние што одговараат на кодовите CANE предвидени во уметност 1 примени го системот за декларирање и плаќање на данок на добивка обезбеден од Закон бр. 227/2015 година, со последователни измени и дополнувања.
(2) Даночните обврзници кои вршат активности преку хотелски комплекс и остваруваат приходи од вршење на други активности, го применуваат системот за декларирање и плаќање на данок на добивка предвиден од Закон бр. 227/2015 година, со последователни измени и дополнувања.
(3) Приходите од други активности земени во предвид се оние што се регистрирани до 31 декември во соодветната година, вклучително и.
Рокови за објавување на споменувања
(1) Романските правни лица кои плаќаат данок на добивка им соопштуваат на територијалните фискални тела примената на конкретниот годишен данок, заклучно со 31 март, заклучно со годината за која се плаќа конкретниот данок.
2. Ако, заклучно со 31 декември, условите утврдени во уметност 3 веќе не се задоволни, даночните обврзници им соопштуваат на територијалните фискални тела за излез од овој даночен систем, заклучно со 31 март, следната година.
(3) Во случаите предвидени во уметност 7 пар. (2), даночните обврзници им соопштуваат на територијалните фискални тела за излез од специфичниот систем за оданочување, според Закон бр. 207/2015 година за законот за фискална постапка, како што е изменето и дополнето.
Даночни одредби поврзани со амортизација, данок на дивиденда и даночен регистар
(1) Правните лица кои плаќаат специфичен данок водат евиденција за фискалната амортизација, согласно одредбите уметност 28 од законот бр. 227/2015, со последователни измени и дополнувања, што се применуваат на даночните обврзници.
(2) Декларацијата, задржувањето и плаќањето на данокот на дивиденда од страна на правните лица кои плаќаат специфичен данок се вршат според одредбите уметност 43 од законот бр. 227/2015 година, со последователни измени и дополнувања.
(3) Правните лица кои плаќаат специфичен данок имаат обврска да состават регистар на фискални докази, предвиден на уметност 19 од законот бр. 227/2015 година, со последователни измени и дополнувања, кои вклучуваат елементи што се земени предвид при утврдување на данокот, како што се: видови активности, коефициенти и променливи што се користат за секоја активност што спаѓа во конкретниот данок, број на единици, области на активност, како и даночна амортизација.
(1) Овој закон влегува во сила на 1 јануари 2017 година.
(2) Во рок од 90 дена од денот на објавувањето на овој закон во Службен весник на Романија, Дел I, се изработуваат методолошките норми за примена, кои се одобруваат со заедничка наредба на министерот за јавни финансии и министерот за економија, трговија и односи со деловно опкружување.
(3) Нивото на годишниот специфичен данок предвидено во анекси бр. 1 - 3 од овој закон може да се ажурираат од Министерството за економија, трговија и деловни односи.
Анекси бр. 1 - 3 се составен дел на овој закон.
Одредби за одобрување на одредбите Закон бр. 170/2016 година се репродуцирани подолу.
- Член 48 пар. (8) од законот бр. 227/2015, со последователни измени и дополнувања:
Формула за пресметување на конкретниот годишен данок за даночните обврзници кои регистрирале како главна или споредна дејност дејноста со кодот CANE: 5610 - „Ресторани“, 5621 - „Активности за угостителство“, 5629 - „Други услуги за храна“
Годишен специфичен данок/единица = k * (x + y * q) * z, каде што:
k - 1400, вредноста на стандардниот данок (lei);
x - променлива во зависност од рангот на локалитетот;
y - променлива во зависност од деловната област/услугата/дејноста;
z - коефициент на сезоност;
q = 0,9 и претставува коефициент на прилагодување за техничкиот простор на единицата-локација за извршување на активностите.
| Коефициент на сезоност (променлива "z")
| Букурешт, 8-те пола | 0,45 |
| Туристички одморалишта од национален интерес 0,30 |
| Села, комуни и туристички одморалишта 0,10 |
| Променлива според рангот на локалитетот (променлива "x")
| 8 столбови (Брашов, Клуж-Напока, Констанца, | Зона А | 15.0 |.)
| Крајова, Јаши, Плоешти, Сибиу, Тимишора) | ________ | _______ |