Објавување на вработени во странство
Првични информации за компаниите
Оваа страница за информации е наменета како груб водич за првични информации само при објавување на вработени во странство. Особено, не можат да се земат предвид сите посебни карактеристики на договорите за двојно оданочување (ДТА) склучени од Австрија со други земји.
Затоа е од суштинско значење да се погледнат релевантните одредби од ДТА склучени со земјата во која работникот треба да биде испратен.
Објавување на вработени со седиште во Германија во странство
Доколку австриските работодавци испраќаат вработени во странство чие место на живеење (центар на витални интереси, престој) останува во Германија, се препорачува следната постапка:
Се користи DBA?
Без ДБА
Даночна одговорност во Австрија и евентуално сè уште во земјата за вработување. Врз основа на уредба издадена според Дел 48 од Федералниот фискален законик, странскиот доход е ослободен од данок или странскиот данок се надоместува со австрискиот данок на доход (плата, данок на доход) (деталите може да се најдат на информативната страница за мерките за да се избегне меѓународно двојно оданочување).
Постоење на ДБА
Одредба за прекугранични патнички патници ДТА:
Ако важечкиот договор за двојно оданочување содржи регулатива за прекугранично патничко патување, даночната обврска останува во Германија. Прекугранични патници се луѓе кои имаат свое место на живеење и работа во близина на границата и кои се враќаат дома секој ден.
Сите DBA предвидуваат примена на таканаречената механичка клаузула за краткорочни задачи. Во овие случаи, правото на данок останува во Австрија.
Оваа клаузула за инсталерот се применува ако:
- објавувањето во другата земја не трае подолго од правилото 183 дена во една (календарска) година (исклучоци на пр. во договорите за двојно оданочување со Франција и одредени држави наследнички на СССР!) и
- надоместокот не го плаќа или за работодавач кој живее во земјата на активност и
- надоместокот не го сноси постојана деловна единица или постојана деловна единица што работодавачот ја има во земјата на активност.
Начинот на кој се бројат деновите за пресметување на периодот од 183 дена е различно регулиран во одделните ДБА. Општо земено, се бројат само деновите што всушност се поминати во земјата на вработување. Почетните денови се сметаат за полни денови.
ДТА со метод на кредит:
Ако клаузулата за подобар не се применува, постои даночна обврска во земјата на активност, како и во Австрија. Сепак, Австрија е должна да го надомести странскиот данок од домашниот данок (плата, приход). Кредитирањето треба да се изврши во текот на проценката.
ДТА со Италија, Велика Британија, Ирска, Шведска, Канада, САД и Јапонија.
Меѓутоа, ако австрискиот работодавач може да докаже дека заработката навистина се оданочува паралелно во земјата партнер во ДБА врз основа на договорот, тогаш според протоколот за данок на плата од 1999 година, AÖFV бр. 197/1999, нема загриженост доколку австрискиот данок на плата не се одземе за да се избегне двојно оданочување во текот на годината.
DBA со метод на ослободување:
Доколку клаузулата на монтер не се применува, земјата на вработување има право на оданочување. Во Германија, приходот е ослободен од данок (плата, приход).
Испитување на живеалиште во Германија за подолги меѓународни задачи
Престој и вообичаен престој
Некој има место на живеење каде има стан под околности што сугерираат дека ќе го чува и користи станот. Некој има вообичаен престој каде што може да престојува, што покажува дека не само што престојуваат привремено на оваа локација или во оваа земја (барем за престој подолг од 6 месеци).
Примери за престој:
сопствена куќа, станови или стан под изнајмување, соба за под-домови, куќа за одмор.
Нема место на живеење во привремено резервирана хотелска соба или во изнајмен или испразнет стан.
Ако вработениот е со живеалиште или вообичаено престојува во Австрија, тој е предмет на неограничена даночна обврска, т.е. неговиот „светски приход“ е предмет на австриски данок.
Земја на престој
Доколку се применува ДТА, прашањето за престој е важно за оданочување.
За едно лице се смета дека е жител на државата во која имаат постојан престој. Доколку има место на живеење и во двете договорни држави, државата на живеење во која постојат блиски лични (семејство, пријатели, културна припадност) или економски односи (занимање) (фокус на виталните интереси).
Доколку не може да се утврди центарот на виталните интереси, вообичаениот престој и конечно државјанството се одлучувачки.
Федералното Министерство за финансии претпоставува дека доколку ве испраќаат до две години, фокусот на вашите животни интереси ќе остане во Австрија, дури и ако семејството се пресели во странство со вас за овој период.
За објавите помеѓу две и пет години, проценката се прави според околностите на индивидуалниот случај. Доколку се претстави странски сертификат за престој, Австрија ја признава земјата на активност како земја на престој. За објавите над 5 години, фокусот на виталните интереси се префрла на земјата каде што се работи.
Вработените со стан во Австрија и Германија ќе бидат до 31.12. објавено од Австрија во Германија (реалните денови на престој во Германија се повеќе од 183 дена).
ДБА Германија: Метод на ослободување, соодветна клаузула 183 дена/во календарската година Даночна заработка за домашна активност (1.1. До 31.3.)
9 000 евра,-
Плаќања без данок за работа во странство (1.4. До 31.12.) 27.000 €,-
За да се утврди даночната стапка за 9 000,00 евра што се оданочуваат во Австрија, исто така мора да бидат земени предвид 27 000,00 евра што се оданочуваат во Германија во рамките на одредбата за прогресија.
Трошоци не за плата
Локален данок
Платите на вработените кои се испратени во странство сè уште подлежат на локален данок.
40% локална даночна обврска постои
- за странско вработување со даночно олеснување на плата (детали може да се најдат на инфо страницата за странско вработување со даночно олеснување на плата)
Не постои општинска даночна обврска ако
- се применува исклучок заснован на DBA,
- работникот припаѓа на странска постојана деловна единица.
Придонес на работодавач (ДБ) и доплата на придонес на работодавач (ДЗ)
Платите на вработените кои се испратени во странство во основа сè уште се предмет на ДБ и ДЗ.
40% ДБ и ДЗ задолжителни
За странска работа со олеснување на данок на плата (детали може да се најдат на страницата со информации за странска работа со даночно олеснување на плата) инаку
Ако сте испратени во земја на ЕЕА (ЕУ, Норвешка, Исланд, Лихтенштајн) или Швајцарија, ако работниот однос во странство подлежи на задолжително социјално осигурување
во случај на ослободување врз основа на соодветните меѓувладини договори.
Комора со стопанска комора
За Лице за контакт Во вашата трговска комора, ве молиме изберете ја вашата сојузна држава погоре.