Одземете ги трошоците за забава од данок

Како да ја вклучите даночната канцеларија во деловниот ручек!

• „Гостопримство“
• Повод, локација, учесници
• „Адекватен“?
• Водење евиденција
• Потврди за ресторани
• Не заборавајте да советувате!
• данок на додадена вредност
• Заклучок

Јадење надвор на сметка на даночната канцеларија - тоа е можно под одредени услови: Може да побарате барем дел од трошоците за деловни оброци како оперативни трошоци. Добивате и целосно враќање на ДДВ. Сепак, предуслов за ова е евиденцијата и сметките за угостителство да исполнуваат одредени барања. Ние ја објаснуваме правната состојба и доставуваме готов примерок за наплата.

Оброците заедно се редослед на денот во деловниот живот: „Работен ручек.“ Е еден од најчестите записи во деловните дневници. Не само да се сместат уште попродуктивни периоди во работен ден: искуството покажа дека започнувањето и одржувањето на добри односи е особено успешно на масата. И: Многу луѓе сакаат да го комбинираат пријатното со корисното.

Ова е признаено дури и од даночните власти: Дел 4 (5) од Законот за данок на доход и Р 4.10 од Упатството за данок на доход содржи - иако во негативна форма - многу прецизни информации за одземањето на „угостителството на луѓето за деловни цели“. Под „гостопримливост“ законот за данок во основа ја разбира „потрошувачката на храна, пијалоци и друга луксузна храна“.

Ова исто така вклучува и дополнителни трошоци како што се совети или такси за гардероба. Спротивно на тоа, трошоците за сместување или влезниците за забавни настани не спаѓаат во категоријата „гостопримливост“.

„Внимание“ или „гостопримство“?

Исто така, не се смета за гостопримство ако, на пример, кафе, чај или бисквити се послужат во контекст на состанок: Таквите гестови со учтивост се сметаат за „мали учтивости“. И за среќа, тие претставуваат 100 проценти оперативни трошоци.

Одлучувачки критериум за разликување помеѓу гостопримството и вниманието не е цената, туку видот и обемот на храната: Додека пак пакет бисквити и една или две полу-ролати сè уште сметаат како посебно внимание, каривиот пица или пицата веќе се сметаат за гостопримство. Ова важи дури и ако заклучокот е дека закуската е поевтина од кафето и бисквитите или шишето со шампањ за да се надополни договорот: меурчето останува уживање дури и ако шишето чини 150 евра.

„Кој“, „каде“ и „што“ сметаат за признавање на трошоците за забава

Во однос на законот за данок на доход, третманот на трошоците за забава, исто така, зависи од поводот и местото на „угостителството“ и групата учесници:

Ако вработените и нивните роднини, доколку е применливо, се грижат за забавите на компанијата или состаноците на вработените, тогаш тоа е внатрешно угостителство (вработен). Нивните трошоци може да ги барате во целост како трошоци за персонал.

Доколку клиентите се задоволени во контекст на семинари или конференции кои се наплатуваат, тогаш угостителството претставува „дел од размената на услуги“. Трошоците што се прават се исто така 100 проценти оперативни трошоци.

Дали угостителството се одвива во просториите на компанијата или во ресторани, хотели, пабови, барови и слични установи не е важно. Сепак, важно е да се напомене дека ако деловните партнери (без оглед дали се клиенти, добавувачи или вработени) се „готват“ во приватниот стан на претприемач, направените трошоци може да не бидат одземени од данок. Ова ограничување се применува без оглед на причината за состанокот.

Во случај на сомнеж, домашна канцеларија

Доколку канцеларијата (просторно одделена) се наоѓа во стан или дом, ова ограничување не важи. Сепак, со цел да се избегнат недоразбирања и гнев, на самовработените лица со „домашни канцеларии“ им се препорачува да излезат да јадат со своите деловни пријатели.

На крајот на краиштата, станува збор за класичен деловен ручек, таканаречено „угостителство од деловни причини“, кога претприемач или хонорарец се среќава со деловни пријатели за да иницира и одржува деловни односи, да спроведува преговори за договор или да спроведува работи за односи со јавноста.

Само 70 проценти од направените трошоци (вклучително и оние за самиот претприемач и, доколку е применливо, за неговите сопствени вработени) се признаваат како оперативни трошоци:

Од гледна точка на даночната канцеларија, преостанатите 30 проценти ја претставуваат вкупната вредност на приватниот бенефит: на крајот на краиштата, вклучените требаше да конзумираат нешто друго. Квотата од 30 проценти се применува без оглед на реалните удели на потрошувачката. Значи, нема смисла ако претприемачот што поканува е демонстративно задоволен од сало.

Те молам забележи: Вие мора целосно да ги одземете пропорционалните трошоци на евентуално учесник сопруг или друг член на семејството од износот на фактурата (или подобро: плаќајте одделно) - освен ако роднините не се вработени или деловни партнери на вашата компанија. Сепак, трошоците за роднините на деловните партнери ги признаваат даночните власти.

Што е соодветно?

Покрај тоа, трошоците за забава се одземаат само доколку се разумни. Не постои јасна мерка за соодветноста на сметките за гостопримство. Во случај на сомнеж, критериумот за тестирање е дали совесен бизнисмен би ги сметал направените трошоци за разумни со оглед на очекуваните придобивки (нарачка, поповолни услови за договор, добивање информации и сл.).

Не грижете се: не е потребно да се докаже директна врска помеѓу деловниот ручек и последователниот договор. Како и да е, пропорционалноста мора да се задржи: Во случај на спор, одлучувачки се големината на компанијата, прометот и профитот, но и обичаите во индустријата. Кога се среќаваме со шефот на набавка на меѓународната автомобилска група, управниот директор на компанија добавувач може да копа малку подлабоко во неговиот џеб отколку веб-дизајнерот кој сака да освои занаетчија како нов клиент. Не е важно дали состанокот ќе се одржи во продавница за чипови, пицерија или француски гурмански храм.

Поим: Фактурите до 100 евра по лице и пригода обично се толерираат како што е соодветно. Се разбира, ревизорот не може да се жали на сметка за гостопримство дури и ако нарачката на крајот не се реализира. Сепак, важно е да постои поврзаност помеѓу луѓето кои се забавуваат и вашата компанија, доколку е можно, со одреден деловен процес. Кога ги правите вашите записи, запомнете дека сепак можете да ја направите оваа врска веродостојна години подоцна во даночна контрола.

Обврски за водење на евиденција за забава

Трошоците за гостопримство се популарни, поточно: страшен предмет на спор при ревизија на мали бизниси и хонорарни преведувачи. Тие мора да бидат евидентирани одделно и документирани со особено внимание. Наплатата на гостопримството може да се изврши со користење сметки за ресторани, сметки за испорака од партиски услуги или со користење на ваши сопствени потврди за набавка.

Ако тоа веќе не е видливо од самите потврди, даночниот обврзник мора да ги обезбеди и следниве писмени информации „како доказ за оперативната причина“:

Место и ден на забава,

Имиња на учесници (задолжителни детали за адресата не се потребни, но мора да бидат дадени на даночната служба на барање),

што е можно поконкретно повод за гостопримливост (не само „информативен разговор“ или „дискусија за проект“, но на пример „планирање за повторно започнување на програмата: mustermann-online.de 2012“) и

износот на трошоците.

Исто така, мора да ја потпишете потврдата за гостопримство. Следната шема покажува како може да изгледа такво наплата:

Пример за потврда за гостопримство

Потврда за гостопримство: примерок за преземање

За членовите на akademie.de, ние ја обезбедуваме формата како PDF документ за преземање:
Примерок потврда за гостопримство (PDF, 60 KB).

Ако сакате да ја прилагодите содржината или изгледот на шаблонот кон вашите идеи, можете исто така да го преземете шаблонот како датотека Word:
Може да се менуватој Примерок потврда за гостопримство (Формат на текст RTF, 30 KB).

Потврди за ресторани

Ако вашиот работен ручек се одвива во ресторан, посебен сметководствен лист е често излишен: обрасците на фактурите на касите во ресторанот обично нудат простор за потребните записи. Од самите сметки за ресторани се очекува да .

се создаваат и регистрираат машински,

исполнете ги формалните и содржинските барања на фактурите признати за ДДВ (повеќе за ова во нашиот основен напис „Задолжителни информации за фактурите“),

името и адресата на ресторанот и (за сметки над 150 евра) името на компанијата домаќин како адреса на наплата

наведете ги услугите што се користат „според видот, обемот, надоместокот и денот на забава“

Само „храна и пијалоци“? Даночните власти попрецизно го сакаат тоа!

Според Р 4.10 од тековното упатство за данок на доход, едноставната спецификација на вкупниот износ на фактурата со популарниот додаток „во храна и пијалоци“ не е експресно доволна. Индивидуалната храна и пијалоци треба да се појавуваат како посебни артикли, како што се:

3 пива - 8,70 евра
1 салата од готвач - 9,40 евра
1 тава за печурки - 11,20 евра
2 рикем стек - 28,40 евра
Вкупно: 57,70 евра (вклучително и 9,21 евра ДДВ)

Не заборавајте да советувате!

И нешто друго: Ако дадете бакшиш, примателот (на пример, келнерот) мора да ја плати сумата признајте одделно. Кога плаќате со кредитна картичка, доволно е разликата да се означи како совет на потврдата за плаќање.

Специјална регулатива за данок на промет

Претходните објаснувања се однесуваат на признавањето како деловен трошок на трошоците за забава во контекст на утврдување на профитот. Па тие се применуваат на тоа Пријава за данок на доход. Прописите за данок на промет се исклучително поевтини за даночните обврзници во однос на гостопримството: Иако само 70 проценти од нето (!) Износот на фактурата се признава како оперативни трошоци, 100% од данокот на додадена вредност платен во контекст на разумно гостопримство може да се бара како данок на влез.

Во случај на сметка за гостопримство за вкупно 178,50 евра (= 150 евра плус 28,50 евра ДДВ), само 105 евра (= 70% од 150 евра) важат како трошоци. Во исто време, сепак, можете да го одземете целиот износ пред оданочување од 28,50 евра од вашиот ДДВ што се плаќа. Можете да уживате во приватниот дел од вашата пица, така да се каже, без ДДВ - се разбира до следното затегнување на данокот.

Врвот дополнителна колбас

И, за да се направи целата работа малку покомплицирана, повторно е исклучен намалувањето на данокот за влез за доброволно платени совети. Во нашиот пример, ако домаќинот го заокружи износот на фактурата од 178,50 евра на 190 евра, 70% од бакшишот од 11,50 евра (= 8,19 евра) се смета за деловен трошок. Трошоците за забава што ги намалуваат даноците изнесуваат 105 евра + 8,19 евра = 113,19 евра. Совет не ја менува дозволената сума за намалување на данокот на влез: останува на 28,50 евра.

Заклучок

Документите следуваат по десертот: само оние што ги исполнуваат споменатите формални и фактички услови, ги водат соодветните записи навремено и исто така се спротивставуваат на искушението да ги прогласат рандеву или семејни прослави за деловни ручеци и да ги намалат од данок, се безбедни од незгодни изненадувања на следната даночна ревизија . Па, тогаш: уживајте во вашиот оброк!

---