Продажба на компанија за сукцесија - кои даноци доспеваат

Постар аналитичар на М & А

вовед

Даноци при продажба на компанија - суштинска, но прилично тешка тема за претприемачите. Овој технички напис има за цел да ја олесни вашата работа малку полесно давајќи преглед на најважните области во врска со даноците. Прво на сите, ќе се воведат сите видови данок што се однесуваат на корпоративното наследување.

Сепак, не е доволно да се запознаете со можните даноци што може да се применат. За да знаете кои даноци се релевантни за сукцесијата на вашата компанија, тие мора да се стават во соодветен контекст. Во зависност од видот на сукцесијата на компанијата - платено или неплатено, внатрешно или надворешно - како и правната форма на компанијата, може да се применат различни даноци.

Покрај тоа, овој напис покажува како можете да „заштедите“ даноци при продажба на компанија и како можете да размислите за даночните одредби доволно рано.

Постар аналитичар на М & А

Видови данок

Како прво, мора да се разјасни кои даноци може да се направат во случај на сукцесија на компанијата:

Данок на наследство/подарок: Може да наследувате за плаќање или бесплатно.
Данок на доход: Во случај на сукцесија на компанијата, приходот секогаш се оданочува.
Данок на трговија и данок на добивка: Ако GmbH купи индивидуални средства (т.н. зделка со средства), данокот на корпорација и данокот на трговија се должат на капиталната добивка.
Даноци на компании: Овие вклучуваат, на пример, данок на промет и данок на плата.

Дали сакате да ја предадете вашата компанија? Тогаш данокот на наследство или подарок е релевантен за вас. Дали планирате да продадете поголеми делови од вашата компанија на трети лица? Потоа треба да платите данок на трговија и данок на корпорација. Данокот на доход е најчестиот вид данок последователно и значи дека приходот секогаш се оданочува во случај на сукцесија.

Даноци и правни форми

Правната форма не само што е одлучувачка, додека компанијата е сè уште во сопственост на сегашното раководство, туку и кога станува збор за сукцесија на компанијата. Во основа, се прави разлика помеѓу трговците поединци и ко-претприемачи и партнерот на корпорацијата.

Поединци и ко-претприемачи природно вклучуваат независни индивидуални чинители, но исто така и претприемачи кои учествуваат во партнерства. Овие две правни форми се оданочуваат како што беше. Ако сте трговец поединец или ко-претприемач, даночната добивка од договорот се одредува според продажната цена минус книговодствената вредност на компанијата и нејзините трошоци за продажба.

Продажна цена - книговодствена вредност на компанијата - трошоци за отстранување = добивка на располагање

Различни даночни регулативи важат за акционерите во корпорација отколку за трговците поединци и ко-претприемачи, бидејќи во овој случај акциите во компанијата се пренесуваат. Трошоците за стекнување на акциите на компанијата и трошоците за продажба се одземаат од продажната цена.

Продажна цена - цена на стекнување - цена на продажба = капитална добивка

Даноци на внатрешно наследување

Во семејните бизниси, честопати се бара внатрешно наследување. Даноците природно играат важна улога во внатрешното сукцесија на семејните бизниси. Тука зборуваме за оданочување на данок на наследство и данок на подарок. Еден од првите чекори е да се види кој има право на наследство на компанијата, кој сака да го бара тоа право и какви се даночните радикации на овие одлуки.

Пример: Ако потенцијален наследник не сака да ја наследи компанијата, тој може да потпише изјава за одрекување. Станува потешко кога има неколку наследници. Бидејќи тогаш, на пример, волјата мора да се искористи. Покрај тоа, грижата за брачниот другар честопати треба да се регулира. Во случај на привремено наследство од компанија, сè уште може да се појави прашањето дали сукцесијата е платена или бесплатно. За разлика од продажбата на трети лица, семејното-внатрешно решение е повеќе за изнаоѓање договор што е способен за консензус во семејството.

Даноци за надворешно наследување (продажба на компанија)

Доколку внатрешното наследување не е посакувано или не е можно, треба да се разгледа продажба на компанија на трето лице. Како што се приближува времето на претстојната продажба, мора да има и одредени даночни мерки. Приходите од продажбата на компанијата во основа секогаш се оданочуваат - накратко, она што би сакале да го добиете повеќе од книговодствената вредност на компанијата. Одлучувачки фактор е вредноста на компанијата или цената што се плаќа за компанијата.

Важно е да се напомене: Наследникот не влегува автоматски во сите правни односи на претходниот сопственик. Иако има промена на правно лице, не постои универзално наследување како со директно наследство. Дополнителен аспект што треба да се разгледа е дека сегашниот сопственик на претприемачот, но и наследникот и должат на компанијата данок за календарската година пред транзицијата.

Понатамошните аспекти на предметот на оданочување при продажба на компанија, кои мора да се земат предвид во случај на надворешно наследување, може да се најдат во Дел за даноци.

Даночни олеснувања

Во областа на даночни олеснувања, додатокот за пензија е од особено значење при излегување од работа. Од 55-та година од животот или во случај на професионална попреченост (во смисла на законот за социјално осигурување), секој индивидуален претприемач или партнер во партнерство има право на еднократно ослободување од данок од 45.000 евра. Овој додаток за старост е ефективен само во случај на мала добивка на капитал како резултат на регулативата за кризата. Во едноставни термини, ова значи дека постои ограничување за да се добие ослободување од данок. Ова во моментов е на располагање од 181,000 € од располагање. Покрај тоа, постои и таканаречено петто правило или, алтернативно, таканаречената намалена даночна стапка.

Знаењето за вакви прописи и многу други работи што треба да ги знаете може да го олесни сукцесијата на вашата компанија. Findе најдеме начин да го направиме процесот на наследување што е можно поедноставен за вас. Затоа, слободно контактирајте не доколку моментално размислувате за внатрешно или надворешно наследување на компанијата.

Одредба за данок

Дали сакате да бидете подготвени за предавање на вашата компанија? Исто така, постојат суштински мерки што можете да ги преземете за да се осигурате дека сукцесијата е што е можно попријатна и дека не треба да се грижите многу за даноците. На крајот на краиштата, наследникот може да стане неизбежен од сега па натаму: На пример, во несреќниот случај на смрт во семејството.

Во случај на надворешен наследник, мора да се преземат мерки на претпазливост за даноците да не станат расипувачи на зделки. Пред 55-та година од животот, претприемачот треба да започне (се препорачуваат 10-15 години порано) да размислува за потенцијалниот наследник, а со тоа и за даночните последици. Бидејќи процесот на сукцесија треба да се фокусира на предавање на компанијата на вистински раце.

Пример за пресметување на применливите даноци

Конечно, пример за пресметување на доспеаните даноци, илустриран со практичен пример (VENTRADA Corporate Finance GmbH):

Претприемачот г-дин Милер има 50% удел во GmbH што ја основа заедно со друг партнер. Тој финансираше 25.000 евра од основната главнина, немаше случајни почетни трошоци. Неговиот партнер му нуди да ги преземе неговите акции за 250.000 €. Тој исто така сака да ги сноси трошоците за продажбата.

1. „У може само да ги одземе трошоците за аквизиција, овде 12.500 евра, од набавната цена. Приходите од продажбата се 237.500 евра. Даночното ослободување од овој приход од продажба е 9.060 €. Се намалува за износот дека профитот надминува 36.100 €. Покрај тоа, даночното ослободување и ограничувањето за намалување се доделуваат само кога се продадени 100% од акциите на компанијата. Во спротивно тие ќе се намалат пропорционално. У можеше да бара исклучок од само 4,530 € и ограничување за ослободување од 18,050 €. Профитот на U е далеку над границата за ослободување од намалување. Затоа, останува со 237.500 € оданочувана капитална добивка.

2. Сепак, оваа сума се оданочува според таканаречениот метод на делумен приход, односно 60% од добивката се оданочува по индивидуална даночна стапка. Претпоставувајќи дека, како и во првиот случај, У е во највисока даночна стапка, 142.500 € (237.500 х 60%) се предмет на оданочување со врвна даночна стапка од 44,31% плус соло. У треба да плати данок на 63,141,75 €. Од 250.000 евра тој има 186.858,25 евра “.

Заклучок

За да бидете добро подготвени за деловна зделка, треба навремено да се занимавате со предметот на корпоративно наследување. Ова исто така ја вклучува одлуката дали сакате внатрешно или надворешно сукцесија на компанијата. Ова зависи од тоа кој од различните видови данок е релевантен за вас. Покрај тоа, ако навремено го подготвите процесот на сукцесија и детално се занимавате со темата даночни одредби, може да имате корист од различните даночни олеснувања и со тоа да ги „заштедите“ даноците.

Дали размислувате да ја продадете вашата компанија? Не двоумете се и да контактира Нашите искусни советници наследници денес.

Пресметајте го даночното оптоварување на вашата компанија

Откријте дали плаќате премногу данок, наоѓајќи го даночниот товар тука. Треба да имате подготвени некои информации за вашата бесплатна и необврзувачка пресметка на данок. Видот на компанијата или вашата возраст за време на продажбата имаат особено влијание врз пресметката. Се подразбира дека ние ги третираме вашите лични податоци доверливо и професионално.

Добијте го извештајот за даночното оптоварување во само неколку чекори. До калкулаторот за данок

Препорачани написи

Продажба на компанија: Кои даноци се должат за кои правни форми?

Дали сакате да ја продадете вашата компанија и да знаете кои даноци се прават со кои правни форми? Одговорот ќе го најдете овде.

10 вредни совети за продажба на вашата компанија

Овде ќе најдете вредни совети за тоа како да избегнете типични грешки при продажба на компанија и да гарантирате структуриран процес на трансакција.

Семеен бизнис: претпочитајте внатрешно или надворешно наследување?

Во семејните бизниси, честопати се претпочита внатрешно наследување. Но, кои се недостатоците и какви предности може да понуди надворешен наследник?