Романија губи третина од ДДВ од буџетот
Автор: Јулијан Лука/Датум на објавување: 21-09-2020 13:09
Најновиот извештај на Европската комисија за наплата на дефицитот на овој данок покажува дека буџетот на Романија губи една третина од ДДВ годишно и тоа најдобро се гледа во последно време во контекст на кризата предизвикана од пандемијата на коронавирусите.
Поради ова, државата има потешкотии во исполнувањето на нејзините главни функции, односно обезбедувањето јавни услуги, според написот напишан од Даниел Анхел, партнер, лидер на фискални и правни услуги PwC Романија.
„Буџетот на Романија губи една третина од ДДВ на годишно ниво, според Европската комисија во извештајот за наплатата на дефицитот на овој данок, а последицата е дека државата има потешкотии во исполнувањето на нејзините главни функции, односно обезбедувањето јавни услуги. Индикаторот објавен од ЕК, кој ја мери разликата помеѓу потенцијалниот ДДВ-побарување од буџетот, проценет врз основа на сите трансакции во економијата и реално собраниот на сметките на државната каса, е илустративен за капацитетот за наплата на даночната администрација. Иако Романија доживеа многу законски измени и процедури со текот на времето, надевајќи се дека ќе го подобри нивото на приходите, резултатите доцнат. Овие недостатоци се видливи во последно време, бидејќи приходите на буџетот претрпеа во контекст на кризата КОВИД-19 и зголемувањето на расходите “, објасни Даниел Анхел.
Според него, дефицитот на националниот буџет покажува дека, по првите седум месеци од 2020 година, државата потрошила 50 милијарди леи повеќе отколку што добила. Во истиот период минатата година, дефицитот беше 18 милијарди леи. Додека расходите за плати и пензии во јавниот сектор постојано се зголемуваат во последниве години, сочинуваат 96,3% од даночните приходи и социјалните придонеси во буџетот, наплатата на даноците остана на исто ниско ниво, околу 26%. на БДП, што ја става Романија на претпоследното место во ЕУ. За возврат на зголемувањето на трошоците, даночната администрација не е зајакната во последниве години преку имплементација на ИТ системи, обука на вработените или започнување на координирани реформски процеси.
Даниел Анхел посочува дека, со оглед на буџетскиот дефицит проценет на 8,6% од БДП во 2020 година, можното зголемување на данокот следната година за да се компензираат дупките и финансиските трошоци не е среднорочно и долгорочно решение за Романија, особено во Романија. контекстот на кризата кога на економските оператори им требаат стимулации, а не дополнително даночно оптоварување.
„Подобрата наплата на постојните даноци би му помогнала на буџетот да се балансира, а намалувањето на јазот во ДДВ не само што е можно, туку е потребно и задолжително. Всушност, квантификацијата на дефицитот за наплата на ДДВ ја спроведува ЕК токму со цел да им се помогне на земјите-членки да развијат добро насочени мерки и да ја следат нивната ефикасност “, објасни цитираниот извор.
Како успеа Полска?
Така тој го дава примерот на Полска, земја каде што дефицитот за наплата на ДДВ падна на 9,9% во 2018 година (година анализирана од најновиот извештај на ЕК во септември 2020 година), од 24% во 2014 година. Во исто време, Романија забележа јаз од 33,8% (2018) во споредба со 38% во 2014 година.
Според извештаите на ЕК, полскиот јаз во ДДВ се зголеми нагло меѓу 2006 и 2011 година од околу 12% на над 20% од потенцијалните приходи. Во 2012 година, нејзината големина достигна максимум 25,6%. Свесен за големината на загубите, во средината на 2016 година, полското Министерство за финансии објави план за намалување на јазот на ДДВ на околу 15% во следните 3 години. Целта беше постигната порано како резултат на конкретни мерки за подобрување на фискалната усогласеност и ефикасноста.
Со цел да се поправи состојбата на базата со лица кои се оданочуваат, Полска подготви онлајн „Црна листа“ на субјекти кои не се регистрирани или отстранети од регистарот за ДДВ. Утврдени се условите за одбивање на регистрација и отстранување од регистарот за ДДВ. Заклучно со јануари 2017 година, речиси 256.000 субјекти се отстранети од регистарот за ДДВ.
Спроведена е и „Белата листа“, модерна и ажурирана листа на даночни обврзници што овозможуваат лесен и бесплатен пристап до информации како што се кодови за регистрација на ДДВ и банкарски сметки Б2Б.
Со цел да има ефективни санкции против измама, воведена е административна санкција од 30% за потценување на платениот ДДВ и 100% во случај на вмешаност во систем на измама. Направени се измени во Кривичниот законик, со што значително се зголемуваат казните за издавање и користење лажни фактури.
Покрај тоа, основан е субјект за управување со државни приходи - КАС. Фискалната администрација, царинската служба и фискалната контрола, кои претходно работеа одделно, беа зајакнати. КАС тесно соработува со полицијата и сродните служби за борба против измамите со ДДВ, со додадени нови карактеристики, вклучително и централизирана даночна анализа и даночни предупредувања.
„Следењето на трансферите на пари со помош на ефикасни аналитички алатки доведе до имплементација на ИТ - СТИР решението, систем за следење на банкарски трансфери со алгоритамска анализа (големи податоци) со цел веднаш да се идентификуваат банкарските сметки користени од измамници, соодветно да се открие абнормални трансакции и давање информации за нив до даночните власти. Така, даночните власти можат да ја блокираат сметката кога постои ризик од измама од износ од над 10.000 евра. Имплементацијата на решението „Изменет склад за податоци ЈПК-ДДВ“ имаше за цел да го намали феноменот на лажни фактури и да ја олесни проверката на продажбата и набавките во системот преку Интернет врз основа на стандардното досие за фискална ревизија (SAF-T). Така, може да се направат вкрстени проверки на фактурите. Заради имплементација на SAF-T, во јануари 2018 година, 1,6 милиони компании (97% од даночните обврзници регистрирани за ДДВ) доставија преку Интернет до даночната администрација податоци за економски трансакции во електронски формат. Овие податоци ги собира даночната администрација директно од финансиските и сметководствените системи на даночните обврзници “, исто така е прикажано во цитираниот документ.
За истата цел, механизмот на расчленето плаќање на ДДВ се применуваше само за внатрешни B2B трансакции решени со банкарски трансфери по одлука на клиентот. Во рамките на механизмот, се случува само еден трансфер на пари: фактурираната сума автоматски се дели на две посебни сметки: нето износот на сметката за порамнување и ДДВ на сметката за ДДВ на лицето што се оданочува. Механизмот е придружен со побрза постапка за враќање на ДДВ (25 наместо 60 дена), објасни Анхел.
Во однос на идентификацијата на секторите подложни на измама, пакетот гориво е имплементиран: пакет мерки за борба против измама со ДДВ, особено измама со вртелешка поврзана со трговија со течно гориво во рамките на ЕУ. За овие оператори, обврската за плаќање на ДДВ се појавува во принцип во рок од 5 дена од набавката на гориво. Друго решение за борба против измамите во овој сектор е пакетот за транспорт - СЕНТ, систем за следење преку Интернет за превоз на стоки.
„Извештајот на ЕК предупредува дека пандемијата на коронавируси драстично ја смени економијата на ЕУ, а приходите од ДДВ може сериозно да бидат погодени. Во тоа време повеќе од кога било, земјите од ЕУ едноставно не можат да си дозволат такви загуби, се вели во цитираниот извештај, кој им препорачува на земјите-членки да преземат конкретни активности. Полскиот пример треба да ги охрабри другите држави, вклучително и Романија, да применат слични планови за подобрување на наплатата на даноците “, рече PwC.