ДАНОК НА ПРИХОД Олеснети „вонредни трошоци“ - ИКОН ВИРТСАХФСТРЕУХАНД ГМБХ

Во овој трет дел од нашата серијал билтени за приходите од невработена работа, презентираме во компактна форма "Исклучителни трошоци" со кој, под одредени услови, може да се тврди дека го намалува данокот на доход.

Кои се и онака вонредните оптоварувања?

Во Утврдување на данок на доход на неограничен даночен обврзник се по одбивање на т.н. "Специјални изданија"(Според § 18 EStG; видете го и нашиот напис во НЛ" СПЕЦИЈАЛНИ ПРАШАА | Значајни подароци - заштедете данок! "Од 16 ноември 2016 година) исто така"Исклучителни трошоци"Да се одземе (според §§ 34 f EStG). Исклучителен товар (ГТЦ) постои доколку го има

Необично е

(Товарот е „извонреден“ за даночниот обврзник ако е поголем од товарот на мнозинството даночни обврзници со ист приход или финансиска состојба),

неизбежно пораснале е

(„Неизбежно“ во овој контекст значи дека даночниот обврзник не може да го избегне товарот од фактички, правни или морални причини),

економските перформанси се значително нарушени

(ова е случај ако имате Одземање пред намалување на вонредните товари)

и овие трошоци не се деловни трошоци (Дел 4 EStG) или деловни трошоци (Дел 16 EStG) ниту посебни трошоци (Дел 18 EStG).

Колку се одбива?

Кога се тврдат општите услови, мора да се запази „одбиток“, односно само делот од трошоците на корисникот што го надминува индивидуално пресметаниот одбиток може да се тврди за да се намали данокот. Одземањето е од Ниво на приход зависни и износи според Abs 34 Abs 4 EStG со еден приход

од максимум 7.300 евра 6%
повеќе од 7.300 евра до 14.600 евра 8%
повеќе од 14.600 евра до 36.400 евра 10%
повеќе од 36.400 евра 12%

На Намалени намалени по еден процентен поен за секој дете и за даночните обврзници на кои Кредит за данок со еден заработувач/самохран родител како и за даночните обврзници кои немаат право на данок на еден заработувач/единка родител, но имаат повеќе од шест месеци во календарска година оженет или регистриран партнер и не живејте трајно одделени од партнерот (сопруг) ако партнерот (сопруг) заработи приход според значењето на член 33 (4) бр.

пример: Со бруто месечна заработка од околу 2.500 евра, ова резултира во одбиток од околу 2.800 евра годишно, односно само оваа сума може да се плати годишно прекумерни медицински трошоци намалување на данокот да се тврди како општи услови. Со годишни медицински трошоци во вкупен износ од 3.200 евра, само 400 евра може да се одземат од данок. -> СОВЕТ: Можеби е вредно да се концентрираат трошоците на една година (на пр. Визуелни помагала и протези).

Примери за вонредни трошоци СО одземање

Надомест на трошоците за партнери со ниски примања (брачен другар)

Медицински трошоци генерално може да се тврди само од самото болно лице. Единствен исклучок е доколку овие трошоци го оптоваруваат приходот на болниот (брачниот другар) партнер на таков начин што данокот би го влошил Ниво на егзистенција би паднал под 11.000 евра. Во овој случај, трошоците платени од партнерот со подобра заработка (сопруг) претставуваат извонреден товар за него.

Паушални стапки за диетални трошоци

„Трошоци за болест“ исто така вклучуваат трошоци за специјални диетални оброци поради болест. Овие можат да се подмират во форма на трошоци што навистина се направени врз основа на приходи или паушални износи.

Овие претставуваат исклучителен товар само ако престојот во бањата е веднаш влезен Поврзано со болест и е неопходен од медицински причини (рецепт на лекар или преземање на трошоци од страна на агенцијата за социјално осигурување е неопходен) Трошоци за сместување, трошоци за бањски третмани и медицинска нега, како и трошоци за пат до и од бањата, и за луѓето кои имаат потреба од грижа и деца, трошоците за придружното лице исто така може да бидат земени во предвид. Забележете дека надоместокот за трошоци и заштедите на домаќинствата (трошоци за живеење направени дома) од 156,96 евра месечно (или 5,23 евра на ден) мора да бидат одземени.

Трошоци за погреб

Трошоците за погреб првенствено се засноваат на постојните Недвижен имот да се оспори. Ако, сепак, недвижноста не ги покрива трошоците за достоинствено погребување и обична гробница, овие може - земајќи го предвид општиот одбиток - да се тврдат како вонредни товари, иако постои целосна горна граница 5.000 ЕУР мора да се набудува. Трошоците за цвеќе и венци, за обичен празник за мртвите и за сочувство се дел од погребните трошоци, кои се ограничени на 5.000 евра, но не се вклучени трошоци за облека за жалост и грижа на гробници.

пример: Вистинската цена на погребот е 6.600 евра. Во имотот има 2.400 евра. Како извонреден товар може да се одземе максимум 2.600 евра (5.000 евра помалку од 2.400 евра), земајќи го предвид вишокот. -> Затоа, во пракса, трошоците за погреб ретко се одземаат како општи правила и услови!

Примери за извонредни оптоварувања БЕЗ одземање

Трошоци што можат да се одземат во согласност со Дел 34 (6) EStG без да се земе предвид одбиток:

Трошоци за обновување на катастрофи

особено, поплави, свлечишта, свлечишта и штети од лавина до степен на потребните трошоци за замена.

Трошоци за надворешна стручна обука

за дете надвор од местото на живеење ако не постои соодветна можност за обука во сливното подрачје. Овој извонреден товар може да се земе предвид како паушал од 110 ЕУР месечно.

Трошоци за грижа за деца

најмногу до 2.300 евра по дете и календарска година. За детали, видете ги деталните информации од BMF.

Дополнителни трошоци на даночниот обврзник за лица за зголемениот семеен додаток дадени

доколку тие го надминуваат збирот на парични надоместоци поврзани со грижата (како што се додаток за нега, додаток за слепи лица или додаток за слепи лица).

Трошоци за инвалидни лица (35 § EStG),

кои се бараат наместо паушал, како и нивните дополнителни трошоци над збирот на парични надоместоци поврзани со грижата (како што се додаток за нега, слепа плата или додаток за слепи лица).

Други вонредни оптоварувања

Покрај примерите погоре, сè уште има Посебни одредби За деца со посебни потреби или лица со посебни потреби, за кои можеме детално да се повикаме на информациите дадени од BMF (AB за деца со посебни потреби; AB за деца со посебни потреби).

Исклучителни товари за зависни лица

Алиментацијата за деца или разведени сопружници генерално НЕ е извонреден товар, особено затоа што тие веќе доаѓаат со Данок на кредит за дете или одржување се решени. А. вонреден товар за давателот на одржување Сепак, ова е случај ако се претпостават трошоци за зависникот што би претставувало извонреден товар сам по себе. Ова вклучува околу Медицински трошоци за дете (на пример, очила или ортодонција), како и трошоци за едно доколку е потребно странски обука. Сепак, таквите трошоци може да се тврдат како општи правила и услови само доколку тие се покрај тековните плаќања за одржување направено волја.

Сепак, плаќањата за издршка на дете се одземаат како извонреден товар, дури и ако не доспеваат ниту додаток ниту дете, ниту додаток за издршка на дете. Ова се однесува, на пример, за плаќања за одржување на деца од домаќинство и од домаќинство кои не се во домаќинство и се постојано во една земја надвор од областа на ЕУ/ЕЕА и Швајцарија почекај. Во такви случаи, половина од сегашните трошоци за живот во странство се одзема соодветно одржување. Во пракса, обично се прави паушален одбиток (водечка вредност по дете од 2012 година: 50 евра месечно). Нема одбиток.

Сумирачка забелешка

Бидејќи одземањето на данокот на доход за „вонредни товари“ е строго ограничено во согласност со Дел 34 EStG, се препорачува барем груба проценка однапред Пресметка на одбивањето за соодветната година на оценување. Ако специфичниот одбиток е релативно висок, можеби ќе можете да заштедите задача да собирате документи од самиот почеток или да се обидете да соберете што е можно повеќе релевантни за ГТЦ Трошоци за една година, за да може барем оваа година да се одбијат барем дел од овие трошоци за даночни цели.

Тимот на ИКОН ќе биде среќен да одговори на сите прашања што може да ги имате ако имате какви било прашања во врска со вонредните товари за заштеда на данок. Покрај тоа, страниците за информации за BMF споменати погоре, исто така, нудат многу детални информации и корисни совети за оваа тема.