MeinSteuerBlog - Препораки, мислења и совети за даночното право - Дел 8

Еве, дипломиран финансиски економист и специјалист автор Вилхелм Крудевиг пишува: Совети, практични решенија и мислења за даночното право, трговското и сметководственото право

Во многу случаи, постојат неизвесности за тоа како да се постапува со авансни плаќања, авансни плаќања и авансни плаќања за данок на промет и намалување на данок на влез.

Важно!
Данокот на продажба за авансни и авансни плаќања мора да се плати на даночната служба штом претприемачот ја прими исплатата (= минимално реално оданочување според § 13 став. 1 бр. 1 буква со реченица 4 UStG). Не е важно како гледате на продажбата Даночната цел или реалниот принцип. Минималното реално оданочување се применува и ако претприемачот не издал фактура со данок на промет. Не постои нето порамнување, барем за даночни цели.

Сепак, данокот на промет се јавува само ако се вршат авансни плаќања, плаќања на сметка и авансни плаќања за одредена испорака или друга услуга. Ова претпоставува дека сите релевантни елементи на идната испорака или идна услуга се веќе познати, особено предметите или услугите се прецизно дефинирани за време на аванс (пресуда на БФХ од 15.09.2011 година, V R 36/09). Доколку депозитот се однесува на неколку испораки или други услуги, тој мора да се подели соодветно. Ако одреден договор за услуги сè уште недостасува при приемот на уплатата, мора да се провери дали плаќањето треба да се смета за само доделување на кредит.

Авансните плаќања за услуги за кои се очекува да бидат ослободени од ДДВ не треба да подлежат на ДДВ, додека аконтацијата се оданочува ако не може да се предвиди за време на приемот, без оглед дали се потребни барањата за Ослободување од данок или неданочување перформансите се исполнети.

Клиентот може да го стори тоа Побарување данок на данок, ако тој

доби фактура издадена во согласност со §§ 14, 14a UStG и
ја извршил уплатата.

Компаниски настани кои се претежно внатрешен интерес на работодавачот не треба да бидат евидентирани како плати за работникот. Предуслов е да не се надмине ограничувањето за ослободување од 110 € по вработен. Според најновите пресуди за БФХ од 16 мај 2013 година (VI R 94/10 и VI R 7/11), при утврдување на границата од 110 евра, треба да се запишат само поволностите што ги добиваат вработените објективно збогатено волја. Ова се особено храна, пијалоци и музички настапи.

Покрај тоа, на вработениот му се наплатуваат само оние трошоци што му се припишуваат директно. Трошоците направени од роднините кои учествуваат не се земаат предвид при пресметување на граничната вредност.

Според својата проценка, БФХ кажува како сега треба да се утврди границата од 110 евра. Пресудата за БФХ не менува ништо во врска со одбивањето на деловните трошоци.

За да го добиете вистинскиот резултат, треба да влезете во следниве Чекори продолжи:

Се користи терминот кредит се користи поинаку. Заслуга е ако

на Корисник сметки (т.е. не лицето кое ја дава услугата) = ДДВ кредит или
деловниот претприемач, како издавач на фактурата, го ре-кредитира износот на фактурата во целост или делумно (= комерцијален кредит). Кредитот е тогаш како Корекција на оригиналната фактура да гледа.

Кредит за данок на промет:

Кредит е фактура со датум Корисник се издава (Дел 14 (2) реченица 2 UStG). Бидејќи кредитите се фактури, тие мора да ги содржат сите информации што се бараат во Дел 14 (4) од UStG. Ако недостасува само една од законски бараните информации, нема намалување на данокот на влез.

Во 14 Abs апс. 4 UStG е вметнат нов број 10, во кој се наведува дека кредитите во смисла на 14 апс. 2 Satz 2 UStG исто така експресно мора да бидат означени како „кредити“ (Закон за спроведување на Директивата за административна помош и за изменување и дополнување на даночните регулативи-Административна помошRLUmsG).

последица: „Кредит“ за влезот што недостасува значи дека за издавачот на кредитот е Се намалува загубата на данокот од влез. Оваа нова регулатива е во сила од 1 јули 2013 година.

Комерцијален кредит:

Постојат ситуации во кои издавачот на фактура го известува својот клиент дека оригиналниот износ на фактурата е намален. Овој документ, со кој се прави намалувањето на цената, се нарекува и кредитна белешка. Потоа, кредитот треба да се смета како корекција на оригиналната фактура.

Заклучок: Од 1 јули 2013 година, кредити во смисла на Дел 14 (2) реченица 2 UStG експресно се нарекуваат „кредити“ (Дел 14 (4) бр. 10 UStG). Заради овие Правна дефиниција се дискутира дали комерцијалниот кредит - ако е експресно наведен како кредит - е фактура во смисла на данок на продажба. Затоа што тогаш тоа ќе биде недопуштена идентификација за данок на промет во смисла на c 14c UStG.

Во однос на данокот на промет тоа е само тогаш за кредит ако наплатата од страна на Корисник тој следи. Корекциите на фактурите, кои се означуваат како кредитни, се и покрај употребата на изразот „кредит“, промена во основата на проценка (§ 17 UStG).

Така се правеше досега. Промената на законот не го менува тоа. Дури и ако кредитите во рамките на значењето на Дел 14 (2) реченица 2 UStG според Дел 14 (4) бр. 10 UStG мора да бидат изречно назначени како „кредити“, ова нема никакво влијание врз корекциите на фактурите што се нарекуваат кредитни. Правната дефиниција и каталогот на задолжителни информации не се соодветни за активирање на правни последици од c 14c UStG (= неовластено даночно легитимирање).

Почитувани читатели,

секоја порака што ја читате на Интернет или ја добивате во електронскиот билтен не е вистинита. Пред неколку дена го прочитав следново во билтен за е-пошта:

„Компаниски автомобил 2013: Сега со багажникот полн со даночни предности како стандард!

Ова е она што се смета при пресметување на делумни години! Во годината на стекнување, можете да го користите годишниот износ за амортизација само ако службениот автомобил е регистриран на 1 јануари. Во сите други случаи, можете да барате само годишна количина пропорционално, со 1/12 за секој месец на употреба. И, се разбира, тоа се однесува и на намалувањето на данокот на влез таа година “.

Неточно е изјавата овде дека намалувањето на данокот на влез може да се бара само пропорционално во годината на купувањето. Наместо тоа, правилно е дека данокот на промет што беше фактуриран за време на купувањето може да се бара во целост како намалување на данок на влез. Сепак, предуслов е претприемачот да изврши продажба што е предмет на данок на промет и/или да изврши продажба без данок што не исклучува намалување на данок на влез, како на пр. Б. Испораки за извоз или испораки во заедницата.

Важно! На службениот автомобил се постапува поинаку за данок на доход и данок на промет. Кога станува збор за амортизација, тоа зависи од месецот на купување, а не од датумот на одобрување. Годишниот износ на амортизација може да се бара ако аквизицијата е извршена во јануари. Ако службен автомобил з. Б. купено во декември, може да се бара само 1/12 од амортизацијата, додека може да се побара целосно намалување на данокот на влез.

Се радувам на вашата реакција! Ве молам, одговорете на мојот пост и кажете ми дали веќе сте добиле неточни даночни информации.

Вие, Вилхелм Крудевиг

Во тужбата, Судот за финансии на Долна Саксонија претпоставува дека доплатата за солидарност е неуставна.

На 21.08.2013 година, Судот за финансии одлучи да поднесе жалба до Сојузниот уставен суд бидејќи смета дека наплатата на доплатата за солидарност е неуставна (Az. 7 K 143/08).

Законот за данок на доход содржи прописи според кои одредени износи се пребиваат во однос на даночната обврска. Овие се z. Б. кредитирање на данок на трговија (35 § EStG) и кредитирање на странски приход (c 34c EStG). Ефектите врз доплатата за солидарност варираат, иако нема објективни причини за тоа. Сега е редот на Сојузниот уставен суд.

Доплатата за солидарност е одамна контроверзна. Важно! Во своето писмо од 15 јули 2013 година (Az. IV A 3 - S 0338/07/10010), BMF посочува дека доплатата за солидарност треба да се утврдат привремено од 2005 година наваму, бидејќи уставноста е доведена во прашање.

Мој совет: Обезбедете ги вашите права и проверете дали вашата даночна проценка содржи соодветна привремена белешка. Ако недостасува, дефинитивно треба да поднесете приговор и да побарате прекинување на постапката за спротивставување. Ова е најдобриот начин подоцна да имате корист од позитивните одлуки.

Во реформата на патните трошоци во 2014 година, оданочувањето на бесплатните оброци од страна на работодавачот исто така беше реорганизирано. Принципот сè уште важи дека ако работодавачот му обезбеди бесплатен појадок, ручек и/или вечера на неговиот вработен, вредноста на оброкот мора да се оданочи како плата за неговиот вработен во согласност со официјалната уредба за безготовински надоместоци.

Но! Од 1 јануари 2014 година, вкупните плати не се признаваат ако работникот може да бара паушални оброци како деловни трошоци, а вредноста на индивидуалниот оброк не надминува 60 €.

Вработениот може да бара надоместоци за оброк како трошоци поврзани со приходот доколку

тој работи во странство повеќе од 8 часа,
постои повеќедневна надворешна активност со ноќевања или
тој нема да работи на иста надворешна локација повеќе од 3 месеци.

Вработениот може да плати додаток за оброк нерешена потврди дали е за време на службеното патување од работодавачот никој бесплатно Прима оброци. Додатокот за оброк е, сепак скратена, ако работникот добива бесплатен оброк од неговиот работодавач. Намалувањето се пресметува од додатокот за целосен оброк и изнесува

20% за појадок и
40% за ручек или вечера.

Во случај на домашна паушална стапка, намалувањето е (24 x 20% =) 4,80 € за појадок и (24 x 40% =) 9,60 € за ручек или вечера.

Практичен пример:
Вработен оди на тридневно службено патување. Работодавачот ги плаќа двата ноќевања со вклучен појадок. За средниот ден, работодавачот резервирал и платил ручек и вечера за неговиот вработен. Работникот не добива дополнителни надоместоци од неговиот работодавец.

Резултат: Вредноста на оброците што работодавецот ги зел не се оданочува како плата. Работникот може да ги бара следните додатоци за оброк како трошоци поврзани со приходот:

Мој совет:
Компаниите различно ракуваат со сметководството за службени патувања. Самите компании одредуваат дали работникот

добива бесплатни оброци,
мора да преземе личен удел, z. B. фиксен износ или износот на придобивката во натура,
надоместокот за дозволено јадење за данок се враќа.

Различните манипулации и нивните ефекти треба да се решат според претходниот пример.

Забелешка: Може да најдете примери за сите варијанти на случаи во мојот тековен биланс на состојба - побарајте ваша бесплатна копија тука без обврски!

Како претприемач, можете да користите јавен превоз

по еден за секој километар оддалеченост Паушална стапка од 0,30 € тврдење (растојанието што го поминавте со воз, автобус или воз не е одлучувачко, туку најкратката патна врска) или
на повисокиреални трошоци за јавен превоз до максимум 4.500 € годишно (износот што ја надминува рамната стапка на растојанието може да се бара како додаток на растојанието).

Пресметка на споредба се заснова на Годишна сума (Дел 9 (2) реченица 2 EStG). Ова значи дека повисокиот износ за јавен превоз е исто така одземен доколку е оди подалеку од паушалната стапка за целата година. Ако користите јавен превоз за патување помеѓу вашиот дом и вашата компанија, прво резервирајте ги реалните трошоци за патување со намалување на данокот на влез во книговодството. Потоа ја внесувате разликата во паушалната такса за далечина.

Практичен пример:
Во 2013 година, еден претприемач користел јавен превоз за да патува до неговата компанија на 220 дена. Најкратката патна врска е 55 км. Kilometersелезничките километри се 72 км. Купува годишен билет за воз што го користи само за патувања помеѓу дома и деловно работење. За ова тој плаќа 4,090 € вклучувајќи 19% = 653,03 € данок на промет (данок на влез). Во зависност од тоа дали сте овластени да одземате данок на влез, постојат различни ефекти:

Паушална стапка на растојание 55 км х 0,30 € х 220 дена = 3,630 €

Цената на патувањето со воз: 4,090 € бруто;
со намалување на данокот на влез (4.090 € - 653 € =) 3.437 €

Одземен дел покрај трошоците за железницата
паушал за далечина = приватен придонес 193 €

Дали се трошоците за железницата под износот на паушалната сума на растојанието, прво се резервираат трошоците за патување со воз со намалување на данок на влез. Разликата помеѓу реалните нето трошоци и паушалната такса за патување потоа се евидентираат како приватен придонес. Дали се трошоците за железницата над износот на паушалната сума на растојанието, се евидентираат само трошоците за билетот за воз.

варијанта : Патувања до работа со јавен превозn и автомобилот
Доколку претприемачот вози од својот дом до неговото главно деловно дело делумно со јавен превоз, а делумно со автомобил, тој може да ги примени повисоките трошоци за јавен превоз само доколку тие (засновани на целата година) повисоки се од рамен рамен на растојание.

Дневен преглед, во кој делови од трасата може да се проценат одделно, веќе не е дозволен од 2012 година. Се применува униформа поврзани со годината Разгледување. Ова значи дека додатокот за паушално растојание за целата рута се споредува со трошоците за јавен превоз за целата година.

Практичен пример:
Претприемач ја поминува растојанието до неговата компанија возејќи 18 км со својот автомобил до паркинг за возење. Оттаму патува 11 км со воз. Вкупното растојание што го помина за 200 работни дена е 29 км. Надоместокот за рамен растојание е (29 км x 200 дена x 0,30 € =) 1.740 €. Трошоците за јавен превоз се 1.010 € годишно, така што мора да се примени паушална такса за далечина од 1.740 €.

Практичен пример (пресметка за вработените):
Вработен вози од 1.1. до 30.6.2013 година со неговиот автомобил до неговото работно место оддалечено 28 км. Вработениот го менува своето место на живеење на 1 јули 2013 година и потоа оди со јавен превоз до компанијата. Растојанието од неговиот нов дом до компанијата е 36 км. Вработениот плаќа 1.642 евра за користење јавен превоз. Паушалната стапка на растојанието се одредува на следниов начин:

1.1. - 30.06.2013: 117 дена x 28 км x 0,30 € = 982,80 €

1.7. - 31.12.2013: 114 дена x 36 км x 0,30 € = 1,231,20 €

Паушален износ од далечина вкупно 2.214,00 €

Јавниот превоз чини 1.642,00 евра

Резултат: Цената на јавниот превоз во периодот од 1,7. до 31 декември 2013 година (= 1,642 €) се повисоки од паушалниот надоместок за патување за овој период (= 1,231,20 €). Сепак, бидејќи паушалниот додаток за патување за цела година од 2.214 евра е одлучувачки, трошоците за јавен превоз се помали. Вработениот може да бара само 2.214 евра бидејќи трошоците за јавен превоз (засновани на целата година) се пониски.