Патни трошоци за самовработени и хонорарци; како правилно да се постават деловните патувања; Основачка кујна

Патувате спонзорирано од даночна канцеларија? Внимание! Патните трошоци се една од најчестите причини за проблеми со даночната служба. За разлика од вработените, откажувањето на службени патувања за претприемачи и хонорарни работници понекогаш е доста незгодно и бара малку експертиза. Резимиравме за вас кои основни точки се секогаш важни и што дефинитивно треба да знаете за сметководството на патните трошоци.

патни

Патни трошоци се деловни патни трошоци? Вака гледа даночната служба

Вработен едноставно ги чува своите сметки, а потоа добива целосна надомест на реалните трошоци направени за службено патување од работодавачот. За жал, не е така лесно за претприемачите и хонорарците. И реформата на патните трошоци во 2014 година, со своите бројни измени, не ги олесни работите.

Како прво, важна е следнава точка: Во случај на патни трошоци, реалните трошоци за патувањето не се одземаат секогаш како деловни трошоци, но во некои случаи само одредени паушални стапки може да се бараат како деловни трошоци. Во моментов се прави разлика помеѓу еднодневни и повеќедневни (деловни) патувања (реформа на патни трошоци 2014 година). Паушалните износи се менуваат на почетокот на секоја година.

Во основа, даночната служба прави разлика помеѓу Патни трошоци четири различни типа на трошоци, од кои секоја мора да се тврди различно:

  • трошоци за возење
  • Трошоци за јадење
  • Трошоци за сместување
  • Патни трошоци

Проверете дали има докази дека патувањето е навистина предизвикано и потребно за работа. Тука даночната служба честопати е многу критична, особено кога патува во странство.

Друга важна точка: Како управен директор на GmbH, вие не ги подмирувате патните трошоци како претприемач, туку како вработен! Значи, работите наведени овде не важат за вас!

Така да ги намалите патните трошоци во даночната пријава

Сите патни трошоци се евидентираат како Деловни трошоци наведени во EÜR или во билансот на успех во билансот на состојба.

Така, можете да ги докажете патните трошоци за даночната пријава

Како прво, мора да докажете дека патните трошоци се должеле на работа. Деловно патување е, на пример, семинар или посета на клиент или саем. Доказите може да се обезбедат и со евидентирање на извозената рута, со преписка во врска со патувањето и со приложување соодветни документи (на пр. Сметки за хотели или сметки за гориво). Записите во дневникот понекогаш можат да бидат корисни за да се докаже дека патувањето се должело на работа.

Патни трошоци: Детали за видовите трошоци

Сите следниве изјави претпоставуваат дека станува збор за службено патување („надворешна активност“) што е признаено од даночната служба: односно од професионални причини сте еден или повеќе дена надвор од „првото место на работа“ (местото каде што работите најмалку една третина од неделата - т.е. да остане два дена).

1. Патни трошоци - Така се пресметуваат и одземаат

Патните трошоци секогаш можат да се побаруваат ако не возите со службен автомобил. Така, секогаш можете да барате патни трошоци доколку сте

  • или користи јавен превоз
  • или со приватно возило
  • или изнајмено возило е на пат.

Секој пат е потребен за патување.

Кога патувате со јавен превоз, ова е релативно лесно - тука добивате потврда со износот што сте го платиле (билет). Соодветните сметки се исто така достапни за позајмено возило.

Со свое возило, можете или да водите дневник за да ги документирате трошоците за службени патувања, или можете да ги пресметате трошоците користејќи паушален метод и да ги барате овие трошоци (утврдени однапред од даночната служба).

Следните реченици тогаш се применуваат тука:

  • 30 центи на изминат километар - сега не може да се одземе ништо за луѓето земени при возење возило
  • За други превозни средства (мотор, скутер, мопед) - а неодамна и за сите електронски велосипеди на кои им е дозволено да патуваат побрзо од 25 км на час - се применуваат 20 центи на километар управувано, но тоа не е релевантно во пракса.
  • Во меѓувреме, е елиминирана и износот од километар за патувања со велосипеди.

2. Трошоци за јадење - Така се пресметуваат и одземаат

Вистинските трошоци не се тврдат овде, но одредени паушални стапки. Износот на паушалната стапка (а понекогаш и условите) секогаш се менува на почетокот на годината, така што секогаш треба да бидете внимателни тука.

Трошоци за јадење

Во однос на законот за данок, тука се зборува за таканаречените „дополнителни трошоци за оброци“. Паушалните стапки („паушални стапки“) се различни за Германија и странство. Трошоците за вашите сопствени оброци може да се наплатат само од овие паушални оброци.

Денови на отсуство и патувања во Германија

Должината на престојот е одлучувачка за можното тврдење. Ова значи:

  • За денови на пристигнување и поаѓање (за патувања во траење од неколку дена) се применува паушална стапка од 12 евра (2016 година)
  • Од 8 до 24 часа оддалечено од првото место на работа 12 евра
  • Ако отсуствувате повеќе од 24 часа, можете да побарате 24 евра

Денови на отсуство и патување во странство

Сепак, ова важи само за домашни патувања. Во странство, посебни стапки се поставуваат годишно за секоја земја, во многу случаи дури и за одделни градови. Соодветните табели се потребни за правилно сметководство. Од 1 јануари 2018 година има промени во над 50 различни земји.

Исто така, мора да ги решите оброците

Да се ​​направи сето тоа малку покомплицирано: Ако се служат оброци, тие треба да се одземат од паушалната стапка. Значи, ако е вклучен појадок, паушалната стапка се намалува за 20 проценти. На ручек и вечера со по 40 проценти. Патем, ова важи и за закуски што се служат во овие моменти - тие, исто така, мора соодветно да се одземат од паушалот.

3. Трошоци за сместување - Така се пресметуваат и одземаат

Тврдењето за трошоците за сместување, од друга страна, е нешто полесно. Можете да ги барате како целосен деловен трошок ако се зафатени. Трошоците за сместување исто така се намалуваат пред оданочување, но намалена стапка на ДДВ од 7% се однесува на трошоците за сместување.

За жал само за вработените: За ноќевања во странство, важат соодветни паушали, кои исто така може да се бараат во соодветните табели. Во 2017 година, паушалните стапки особено за САД беа зголемени, додека стапките за Србија, Грција, Украина и Унгарија беа намалени.

Во 2018 година, паушалните цени за Нов Зеланд и Австралија и градовите Канбера и Сиднеј, како и за Канада и многу канадски градови ќе се променат. Промени се планирани и за Египет, многу јужноамерикански земји, Доминиканската Република и Djибути. Стапките ќе бидат прилагодени и за Гвинеја и Хаити, за некои африкански земји, како и за Иран и Токио во 2018 година.

Во европската област има изменети реченици за:

  • Белгија
  • Данска
  • Финска
  • Норвешка и
  • Португалија

Внимание: На претприемачите не им е дозволено да бараат паушални цени за ноќевања кога патуваат во странство. Претприемачот може да ги одземе неговите вистински трошоци за сместување како деловни трошоци!

Исто така, забележете дека вклучените оброци за ноќевања влијаат на додатокот за оброк за соодветниот ден. Доколку има наведена сума, паушалната стапка на услугата треба да се намали за реалните трошоци за оброците; доколку не можат да се утврдат трошоците, ќе се изврши процентно намалување.

Трошоци за услуги и дополнителни патни трошоци - вака се пресметуваат и одземаат

Трошоците за услуги за престој во хотел (на пример, трошоци за оброци што сами ги плаќате, превоз на багаж, комуникациски трошоци за телефон, WiFi, чистење облека и слично) мора да бидат прикажани одделно; вообичаената стапка на ДДВ од 19 проценти важи за овие трошоци.

Овие трошоци можете да ги сумирате и во колективна ставка. Доколку немате сметки, треба да креирате сопствена потврда (видете погоре) и најдобро е да докажете ценовник за услугите како доказ.

Секако, не може да се бараат чисто приватни услуги (како што се приватни телефонски повици). Доколку постои основано сомнение, даночната служба ги смета сите трошоци како приватно иницирани и одбива да ги признае.

Потврди - предуслов за одземање на патните трошоци

Секако, мора да можете да докажете сè што сакате да продадете. Значи, фактурите и потврдите се неопходни за сè. Ако ова не работи во поединечни случаи, може да се вратите на таканаречената лична потврда.

Напишете ја сопствената потврда - мора да обрнете внимание на тоа

  • може да се креира индивидуално
  • се однесуваат на оперативен трошок
  • да биде веродостоен за даночната канцеларија во однос на износот

Ова може да се случи, на пример, ако треба да фрлите парички во паркинг, користете копир или дадете бакшиш. Вие не секогаш примате потврди за ова, а за да можете да ги побарувате овие трошоци, треба да креирате сопствена потврда.

Следното мора да го наведете секогаш на ваш сопствен прием

  • примателот (целосна адреса)
  • видот на расходот
  • датумот
  • сите потребни детали за трошоците (единечна цена, стапка на ДДВ)
  • причина зошто се креира лична потврда
  • сопствен потпис

Треба да се приложат докази за реалното ниво на цената (како што е ценовник).

Совет на основачот да поседува докази

Патем, вашите сопствени сметки не се одземаат (ова е можно само со соодветна фактура во согласност со § 14 UStG). Што се однесува до сите други потврди за патувања, обврската да ги чувате сопствените сметки е вообичаена 10 години.