Што има на потврдата за данок на доход - ИНГ ВисенсВерт
Разбирање на документи
Кратко објаснување на потврдата за данок на доход /10 02/10/2020
Дали навистина знаете кои податоци вашиот работодавец ги пренесува на даночната служба секоја година? Во нашата серија „Разбирање на документи“, ние објаснуваме кратенки, технички термини и основни информации за важни документи - овој пат на темата сертификати за крајот на годината (потврди за данок на доход).
Плаќање данок на плата во даночната канцеларија или пренесување придонеси за социјално осигурување, како што се пензиско или здравствено осигурување - не треба да се грижите за ништо од ова како вработен. Yourе добиете преглед за тоа каде и кои суми се префрлени со вашиот потврда за крајот на годината или потврдата за данок на доход, што обично ќе ги добиете со уплатница во јануари или февруари. Можеби на прв поглед изгледа малку криптично, но треба да ви помогне при подготовката на даночната пријава. Па, ајде да погледнеме подетално во потврдата за данок на доход.
Во минатото, вработените како Андреас Шумахер на крајот на годината требаше да предадат картичка за данок на доход за следната година. Сè е електронско од 2013 година. Вашиот работодавец ги вади вашите податоци - даночна класа, број на додатоци за деца, црковни даночни карактеристики и годишен износ без данок - од Сојузната централна даночна канцеларија.
И тоа вели:
Општи податоци: Даночен идентификациски број обично се наведува на левата страна на потврдата за данок на доход, што работодавачот го користи за електронски пренос на податоците за данокот на доход до одговорната даночна канцеларија. Бројот eTin е прикажан овде само ако даночната легитимација не е позната. Покрај тоа, вашиот сертификат за данок на доход мора да покаже број на билет за трансфер.
Лични податоци: Андреас е роден во 1968 година и е во даночна класа 1 затоа што е сам и нема деца - неговите придонеси за данок и социјално осигурување се пресметуваат по оваа основа. Неговите лични податоци и адресата на неговиот работодавач исто така се наведени на левата половина од потврдата за данок на доход. На десната половина можете да ги најдете заслугите на Андреас и неговите отпечатоци.
Позиција 1: Андреас работеше за компанијата ГмбХ без прекини во 2018 година. Ако Андреас немаше право на плата најмалку пет последователни работни дена, тогаш бројот на овие денови ќе беше означен по голема буква „У“. „Тоа би било случај, на пример, кога примале боледувања по истекот на континуираната исплата на платите“, објаснува Уве Раухафт од Бундес-опсегот Лонстеуерхилфевереин (БВЛ).
Позиција 2: Големите букви S, M, F или FR може да се наведат тука. „S“ е кратенка од „други надоместоци“ и мора да се внесе ако вработен би добил еднократна исплата или дополнителна исплата и не бил вработен во компанијата преку целата година. „М“ се внесува доколку работодавачот му обезбедил оброци на работникот додека работел надвор или во случај на двојно домаќинско работење. „Ф“ се залага за даночен колективен транспорт, на пример кога градежна компанија дозволува група работници да се качат на автобус до првото место на работа. Големите букви „FR“ се релевантни само за француските прекугранични патници кои живеат во Франција и работат со домашен работодавач; ова предвидува фискално изедначување помеѓу Франција и Германија.
Позиција 3: Во овој момент се наведени бруто-платите на Андреас, вклучително и бенефиции во натура - без исплата на оданочени пензии за неколку календарски години и без намалени даночни плати за неколку календарски години, како и без надоместок за намалување на оданочување. Кога Андреас ја поднесува пријавата за данок на доход, тој ги внесува своите бруто-плати во Додаток Н (приход од вработување).
Позиција 4 - 6: Висината на данокот на плата, доплатата за солидарност и црковниот данок се наведени тука - сите даноци беа пресметани врз основа на бруто платите. Бидејќи Андреас нема деноминација, не му се одзема црковен данок. Андреас во својата даночна пријава ги внесува и износот на данокот на плата и доплатата на солидарност.
Андреас нема записи за позициите од 7 до 16 - се разбира дека може да биде различно за вас.
Што се крие зад бројките:
Позиција 7: На пример, ако едниот сопружник или партнер е протестант, а другиот партнер е римокатолик, тогаш половина од црковниот данок што му се должи на брачниот другар или партнерот мора да биде наведен во точка 7 од потврдата за данок на доход. Сепак, оваа таканаречена половина поделба не важи во Баварија, Бремен и Долна Саксонија. Во овие сојузни држави, задржаниот црковен данок секогаш мора да биде означен под точка 6.
Позиција 8: Пензиските исплати што се дел од бруто-платата се внесуваат тука. Ова вклучува приход што може да се спореди со пензијата и кој го плаќа работодавачот или пензиска и пензиска институција на компанијата.
Позиција 9 + 10: Под одредени услови, платите се оданочуваат со намалена стапка во постапката за намалување на данок на плата. Ова мора да биде прикажано одделно од останатите плати во потврдата за данок на доход. Од една страна, има пензии за неколку календарски години (алинеја 9) и, од друга страна, плати за повеќегодишна работа или надоместок (алинеја 10).
Пензиските исплати за неколку календарски години вклучуваат дополнителни исплати за период подолг од дванаесет месеци. Тие се оданочуваат со користење на петтото правило. Тоа значи: Со измислена распределба на даночното оптоварување во текот на пет години, може да се избегнат прекумерни даноци во годината на плаќање. Преференцијалното оданочување на платите за повеќегодишна активност (точка 10) се доведува во прашање, на пример, во случај на поволности од работодавачот по повод годишнината од работникот. Надоместокот, т.е исплатата на отпремнини во случај на предвремено раскинување на работниот однос, исто така може да се оданочи според петтото правило.
Позиција 11-14: Данок на плата, доплата за солидарност, црковен данок, црковен данок на брачен другар/партнер во случај на исплата на пензија со намален данок или во случај на намалена даночна плата за неколку календарски години, се прикажани овде.
Позиција 15: Збирот на следниве износи е наведен во овој момент: додаток за краткорочна работа, додаток за додаток за мајчинство, додаток во случај на забрана за вработување за времето пред или по породувањето и за денот на породувањето за време на родителско отсуство според прописите за државна служба, надоместок за загуба на заработка според Законот за заштита на инфекции, како и надополнети износи и додатоци за делумно пензионирање. Овие услуги се ослободени од данок.
Позиција 16: Тука се внесуваат плаќања за странски активности, кои се ослободени од данок на плата според договорот за двојно оданочување (алинеја 16а) или уредбата за странска активност (алинеја 16 б).
Позиција 17: Бесплатни даночни работодавачи за патувања за патувања помеѓу домот и првото место на работа мора да бидат прикажани тука. „Пример за такви бенефиции за данок на работодавач би бил ако работодавачот му одобри на работникот субвенција за билет за работа или ги преземе сите трошоци“, вели Раухафт.
Позиција 18: Ова уште еднаш се однесува на патувањата на работникот помеѓу нивниот дом и нивното прво место на работа: Работодавачот исто така може да го оданочи износот што работникот би можел да го бара во неговата даночна пријава како рамна стапка на растојание според трошоците поврзани со приходите со паушална стапка од 15 проценти. Ако работодавачот направил толку паушална стапка, оваа сума ќе се надомести со паушалната стапка за растојанието.
Позиција 19: Висината на надоместокот и платите за неколку календарски години кои не се оданочувани со намалена стапка врз основа на петтото правило се внесува овде. „Работникот може да поднесе барање за намалено оданочување во даночната пријава“, објаснува Раухафт.
Позиција 20: Ако вработен има дополнителни трошоци за оброк поради надворешна активност, работодавачот може да му го надомести на својот вработен ова до износот на законскиот додаток за оброк до 24 евра или дневниот додаток во странство без данок. Вкупниот број на овие грантови треба да биде вклучен во точка 20 од потврдата за данок на доход.
Позиција 21: Збирот на износите што работодавачот ги враќа без данок во контекст на двојно домаќинско работење би бил на позиција 21 - конкретно, тоа се однесува на патни трошоци, дополнителни оброци, трошоци за втор дом и трошоци за движење.
Позиција 22 + 23: Точката 22 го покажува придонесот или придонесот на работодавачот во законското пензиско осигурување. Во случајот на Андреас, тоа се 3.136,14 евра. Андреас не доби субвенција за професионален пензиски фонд од неговиот работодавец. Уделот на работникот во законското пензиско осигурување е прикажан во точка 23: Работодавачот плати 3.136,14 € од заработката на Андреас. Во текот на својата даночна пријава, Андреас ги внесува овие суми во образецот за трошоци за пензија.
Позиција 24: Вработените кои доброволно прават законско здравствено осигурување или се членови на приватен фонд за здравствено осигурување добиваат придонес на работодавачот без данок. Ако е тоа така, ова може да се најде во позициите 24а и 24б. Вработен кој не е предмет на здравствено осигурување добива придонес на работодавачот без данок на законско осигурување за долгорочна нега (точка 24в). Тоа се, на пример, државни службеници или лица чии годишни плати го надминуваат ограничувањето на платата (2018: 59.400 евра, 2019: 60.750 евра).
Позиција 25 - 27: Придонесите на вработените во социјалното осигурување се наведени овде. Поточно, станува збор за износите што работодавачот на Андреас transferred ги префрлил на законското пензиско осигурување, на социјалното осигурување за долгорочна нега и на осигурувањето за невработеност. Во текот на неговата даночна пријава, Андреас ги внесува овие износи во образецот за трошок за пензија.
Позиција 28: Доколку Андреас беше приватно осигуран за здравствена заштита и грижа, износите што работодавачот ги зема предвид при одземање на данок на доход ќе бидат наведени тука. Доколку е потребно, мора да се наведе минимална паушална пензија - ако работникот не го известил работодавецот за одземените приватни придонеси за осигурување за здравствено и задолжително долгорочно осигурување.
Позиција 29 - 31: Точката 29 од потврдата за данок на доход ја покажува основата за проценка на пензискиот додаток - бидејќи Андреас не добива никакви исплати за пензија, ова и следните полиња се бесплатни во неговиот сертификат за данок на доход. Во редот 30 се чита годината на започнување на пензијата и во редот 31, во случај на исплата на пензии во текот на годината, првиот и последниот месец за кои се исплатени пензиите.
Позиција 32: Висината на пензијата ќе биде наведена овде во посебни случаи. „Тоа може да биде смртна корист или еднократна исплата“, вели Раухафт.
Позиција 33: Износот на исплатената детска помош се појавува во овој момент. Бидејќи Андреас е без деца, нема никаква детска помош.
Позиција 34: ДБА - трите букви се однесуваат на „договорот за двојно оданочување“ што Германија го склучи со Турција. За да се избегне ова, износот на ослободување од данок е внесен во точка 34, што го зема предвид работодавачот при оданочување на исплата на пензија.
Од редот 35 има само неколку дополнителни редови кои се наменети за необични и нестандардизирани препораки.