Состојби на билансот на состојба на основни средства - Анализирајте ги и интерпретирајте ги односите на билансот на состојба -
Средствата се прикажани на страната на активата на билансот на состојба. Овие вклучуваат основни средства и тековни средства. Основните средства го сумираат долгорочниот потенцијал на компанијата: брендови, патенти, земјиште, згради, постројки, машини, инвестиции. Тековните средства, меѓу другото, покажуваат како компанијата ги контролира своите оперативни процеси и колку ефикасно користи обртни средства.
Можете да ги прикажете, визуелизирате, анализирате и проценувате следниве клучни фигури засновани на ставките на билансот на состојба во основните средства на страната на средствата користејќи ги шаблоните на Excel во практичниот дел.
Интензитет на активата
Интензитет на активата
= Основни средства/вкупни средства
Индикаторот за интензитет на инвестиција го покажува процентот на основните средства во вкупните средства. Ова појаснува кој дел од активата на компанијата е врзан во компанијата на долг рок. Соодветните ставки на билансот на состојба се составуваат во период од пет години и со тоа можат да се анализираат со текот на времето. Покрај тоа, вредностите може да се споредат со оние на другите компании; бидејќи индустријата и другите карактеристики на компанијата ја одредуваат вредноста на клучната фигура.
Вистинските вредности може да се споредат со целната вредност (целната вредност). Нискиот интензитет на активата може да изрази дека компанијата не е соодветно опремена со машини, системи или нематеријални средства (на пр. Имотни права, како што се трговски марки и патенти) или дека тие се застарени и голем дел од нив се отпишани. Голема вредност може да значи дека компанијата е оптоварена со високи фиксни трошоци и не може флексибилно да реагира на промените во животната средина.
Структура и состав на основни средства
Различни средства се сумираат во основни средства. Постојат три вида:
- нематеријални средства, особено имотни права
- Опипливи средства како што се земјиште, згради, постројки, машини, оперативна и канцелариска опрема
- Финансиски средства како што се акции во поврзани компании, учества, хартии од вредност
Пропорцијата на овие позиции обезбедува информации за областите во кои компанијата инвестирала во последниве години и кои ресурси и компетенции ги создала или обезбедила за себе.
Промет на основни средства
Обврска за основни средства е односот на основните средства и продажбата за една година. Тоа покажува колку често основните средства се превртуваат од прометот. Посветеноста на основните средства може да биде показател за ефикасноста со која се користат основните средства и за користењето на основните средства. Покрај тоа, оваа бројка на билансот на состојба покажува степенот до кој компанијата може да се прилагоди на флуктуирачки ситуации со нарачки. Обврската за основни средства се пресметува со користење на следнава формула.
Фиксна врска
= Основни средства (или недвижнини, постројки и опрема)/продажба
Амортизација и инвестиции во недвижнини, постројки и опрема
Во повеќето случаи, недвижнините, постројките и опремата се користат подолг временски период, што доведува до потрошувачка или абење на недвижнини, постројки и опрема. Зградите, машините, системите и другите технологии застаруваат, патентите губат вредност бидејќи нивниот потенцијал за иновации се намалува или конкурентите развиваат алтернативи. Затоа е важно за една компанија да внимава на:
- До кој степен недвижноста, постројките и опремата застаруваат и губат вредност; ова е изразено во Стапка на амортизација и Отстранувања исто такаПреостанати вредности на книгите надвор;
- степенот до кој се инвестираат во нови недвижнини, постројки и опрема; ова е изразено во Стапка на инвестиција надвор;
- до кој степен новите инвестиции ги надминуваат претходните инвестиции; ова е изразено во Стапка на раст надвор.
Така се пресметуваат клучните фигури:
Стапка на амортизација
= Амортизација/историска аквизиција и трошоци за производство
Стапка на инвестиција
= Нето инвестиции/историски трошоци за стекнување и производство
Стапка на раст
= Нето инвестиција/амортизација
Возраст на основните средства
Анализирајте ја и проценете ја старосната структура на вашите основни средства - особено на машините и системите. Вашите основни средства ги категоризирате според возраста во години во различни класи (годишни блокови) и утврдувате за секој период колку е висока преостанатата книговодствена вредност на основните средства. Можете да ги споредите вредностите со оние на друга компанија (вашиот конкурент).
Можете да видите кој користи нови машини и системи и затоа е подобро опремен технолошки. Можете исто така да видите во кои години помалку или повеќе биле инвестирани во основни средства или кога доспеваат замени и затоа се бара капитал за инвестиции.
Степен на абење на основни средства
Абење на системот
= акумулирана амортизација/историска цена на основни средства
За проценка на технолошката компетентност на компанијата и технолошката модерност, а со тоа и на конкурентноста, заедно составивте систем за клучна фигура што обезбедува информации за степенот на абење на вашите основни средства. За да го направите ова, прво се спојуваат индивидуалните вредности на ставките на билансот на состојба за недвижнини, постројки и опрема; таму го одредувате степенот на абење на вашиот имот, постројка и опрема.
Можете исто така да погледнете во нематеријални средства. Покрај тоа, меѓу другото, имотни права и патенти. И тие можат да бидат израз на технолошката компетентност и лидерството во иновациите. Во третиот блок на финансиски инвестиции, може да се наведат инвестиции во други компании, како што се почетни компании или технолошки компании.
Ова покажува колку се високи индивидуалните ставки на билансот на состојба и колкав процент имаат - како и пропорцијата што е веќе отпишана (акумулирана амортизација). Колку е поголем овој процент, толку е поголем степенот на абење и со тоа возраста на вашите средства. Ова значи дека наскоро може да бидат потребни инвестиции за замена или рационализација.
Интензитет на активата
Прегледајте ги фиксните трошоци погодени од големите инвестиции во недвижнини, постројки и опрема. Колку добро се користат системите? Што може и што треба да се подобри на краток, среден и долг рок?