Трошоци за протокол
Трошоци за протокол се оние износи платени на производи купени од компанијата од сопствени средства за деловни состаноци или за вработени.
Ние ќе продолжиме да дознаваме од нашиот експерт како се пресметуваат трошоците за протоколот, така што тие се целосно одземени.
Трошоци за протокол: одговор на специјалист
Според уметноста. 25 став (3) од фискалниот законик, трошоците за протокол се ограничени на одбиток до стапка од 2% што се применува на сметководствената добивка на која се додаваат трошоците за данок на добивка и трошоците за протокол.
Трошоците за протоколот исто така ги вклучуваат трошоците регистрирани со данокот на додадена вредност собрани според одредбите на насловот VII, за подароците што ги нуди даночниот обврзник, со вредност поголема од 100 леи.
Основа на пресметка е разликата помеѓу вкупните приходи и расходи евидентирани во сметководството, на што се додава пресметаниот данок на добивка и протоколот.
Процентот од 2% се применува на така утврдената основа за пресметка.
Прирачник за инвентар Комерцијални компании PFA невладина организација
Фискални консултантски испитни мрежи и правна основа 2020 година
Операција на САГА Практични примери и препораки
Како резултат на износот се смета износот на трошоците на протоколот што се одбиваат при пресметување на данокот на добивка.
Разликата помеѓу вкупните трошоци на протоколот евидентирани во сметководството и одземените трошоци е претставена со трошоци што не се одземаат при пресметување на конечната оданочувачка добивка.
За да се вклучи во овој плафон, пресметката може да се направи квартално во однос на приходите, трошоците и даноците поврзани со секој фискален период.
Од гледна точка на ДДВ, уметноста. 270 став (8) осветлена. в) предвидува дека тоа не претставува испорака на стоки, доделување на добра со ниска вредност, бесплатно, во рамките на акциите на спонзорство, покровителство, протокол/застапеност, под услови утврдени со методолошките норми.
Методолошките норми дадени во примената на овој член предвидуваат дека добрата со ниска вредност доделена бесплатно во рамките на протоколарните активности не се сметаат за испораки на стоки ако вредноста на секој понуден подарок е помала или еднаква на плафонот од 100 леи, без вклучен ДДВ.
Подарокот вклучува една или повеќе добра понудени бесплатно.
Ако лицето кое се оданочувало исто така понудило подароци кои индивидуално го надминуваат таванот од 100 леи, без вклучен ДДВ, ја сумира вредноста на надминувањата на таванот поврзани со фискалниот период, што претставува испорака на стоки со плаќање, и го собира данокот, ако данокот поврзан со тие добра се одзема тотално или делумно.
Се смета дека испораката на стоки се одвива на последниот работен ден од фискалниот период во кој стоката била доделена бесплатно и бил надминат плафонот.
Оданочената основа, соодветно вредноста на пречекорувањата на таванот и поврзаниот собран данок се евидентираат во само-фактурата дадена во чл. 319 ст. (8) од фискалниот законик, кој е вклучен во изјавата подготвена за фискалниот период во кој лицето што се оданочува ја давало стоката бесплатно во рамките на протоколарните дејствија и го надминала плафонот.
ДДВ-то што се собира во врска со добрата доделена бесплатно се регистрира преку сметководствената ставка
623 = 4427
Износот на тој начин евидентиран на сметката 623 е вклучен во вкупниот износ на делумно одземени трошоци за протокол.