Даночната колона „Правилно продажба на деловни оброци“ - менаџер магазин
Не се само деловните луѓе кои се обидуваат да направат нелегален дополнителен бизнис со сметки за забава, кои можат да наидат на проблеми. Доста чесни бизнисмени веќе се заплеткаа во регулативата.
Даночен експерт Хартмут Фишер
Започнува со фактот дека треба да направите суштинска разлика помеѓу клиентот што се забавува и вработениот кој е поканет на вечера. Ова имено може да претставува таканаречена парична корист, која потоа може да биде предмет на данок на плата и придонеси за социјално осигурување.
Но, пред да се свртиме кон забава на вработен, прво сакаме да го испитаме почестиот случај.
Може да одземете 70 проценти од трошоците за деловен оброк, вклучително и помошни трошоци - ова вклучува, на пример, цигари или какви било трошоци направени за чување на гардеробата. Остатокот мора да се финансира од вашиот џеб.
Угостителство за деловни партнери
Сепак, треба да се забележи дека ова се однесува само на угостителството во ресторанот. Ако го поканите деловниот партнер во вашиот дом, не можете да барате никакви трошоци.
Но, што е деловен партнер? Па, во овој случај тоа е - едноставно кажано - секоја личност со која имате деловна врска или со која планирате деловна врска. За последно споменатата група на луѓе, не е важно дали планираната врска навистина доаѓа. Вработен во никој случај не се смета за деловен партнер.
Во случај на потврди за трошоци за ресторани по повод оброк поврзани со деловна активност, даночната канцеларија проверува дали сметката за ресторанот е во согласност со законските услови, дали оброкот навистина бил поврзан со деловните активности и дали барем едно од луѓето што учествувале е деловен партнер.
Точната сметка за ресторанот
Точната сметка за ресторанот
Осигурете се да добиете фактура генерирана од машина. Ова е услов. Фактурата мора да ги исполнува следниве услови:
Вредна храна: Обрнете внимание на целосните сметки на деловните ручеци
- Име и целосна адреса на ресторанот каде се одвиваше угостителството,
- Даночен број или идентификациски број за данок на промет (USt-IdNr) на ресторанот,
- Име и адреса на примателот на фактурата, овие податоци може да се додадат и рачно,
- Датум на издавање на фактурата,
- број на фактура доделена од машината,
- Датум на забава, ова може да се откаже ако е идентично со датумот на издавање,
- Количина и вид на целата храна и пијалоци,
- Нето плата,
- Стапка на ДДВ во проценти,
- Износ на ДДВ во евра.
Повеќето сметки за ресторани ви овозможуваат да ги внесете овие информации на задната страна. Но, можете да закачите и лист на фактурата. Клип за хартија не е доволен: треба да ја зграпчите леплива лента или степлерот.
Што е со данокот на влез?
Како што веќе е опишано, може да побарате 70 проценти од нето износот од таквата фактура. Останатите 30 проценти треба да ги финансирате сами.
Соодветно, само 70 проценти од деловните трошоци беа признати и признати како данок на влез во минатото. Сепак, оваа регулатива беше укината од Даночниот суд во Минхен на 25 јануари 2003 година (14 V 3486/02), бидејќи го крши законот на ЕУ.
Според директивите на ЕУ, на земјите-членки им е дозволено да ги задржат исклучоците од данокот на влез што беа предвидени во националното законодавство кога оваа директива стапи на сила (1 јануари 1979 година). Понатамошните ограничувања на намалувањето на данокот на влез, освен оние што се предвидени во самата 6-та директива на ЕУ, не се дозволени.
Значи, можете да ги побарате целосните даночни стапки како данок на влез. Сепак, упатете се на горенаведената пресуда за да ја известите даночната служба дека ја земате во предвид целосната даночна стапка.
Одземете ги трошоците за сместување
Бидете внимателни со пресметката за вишок приход
Ако вашата годишна добивка е утврдена со сметка на вишок приход, вие сте должни да ги евидентирате трошоците за забава одделно и навремено. Единствен исклучок: водете сметководство со софтвер кој е во согласност со принципите на правилно водење книговодство. Таквите програми се веќе достапни денес по ниски цени.
Ноќевањето на деловен партнер не е дел од трошоците за забава и може да се одземе 100 проценти. Треба да бидете сигурни дека сметката за хотелот е составена во име на компанијата, а не на сметка на гостинот.
Како што веќе е прикажано, мора да ја наведете деловната причина на фактурата. Ова ги вклучува сите прилики што се во интерес на бизнис. На пример, оброците со новинари може да се продаваат ако им се претстават нови производи како дел од ПР кампања.
Сепак, треба да дадете компаративно прецизни информации, бидејќи даночните власти честопати не се подготвени да прифаќаат општи празни фрази. Таквата белешка може да гласи, на пример, „преговори за продажба на производ XYZ“ (со клиент), „координација на промотивни кампањи за ABC софтвер“ (со рекламна агенција) или „набавки за преговори со снабдувач на ЦДЕ“.
А што е со вработените?
А што е со вработените?
На вработените не се гледа како деловен партнер. Ова е причината зошто можете да побарате 100 проценти од трошоците како оперативни трошоци. Прописите за релевантните сметки не се овде строги како за деловен ручек.
Како и да е, дури и по повеќе години даночни контроли, вие сте обврзани да можете да ги документирате причините за оброкот на вработените. Затоа тука треба да вежбате и најголема можна прецизност.
Веќе накратко се осврнавме на паричната корист. Затоа, мора да ги земете предвид соодветните ограничувања за ослободување, за да не паднете во стапицата на ненадејно плаќање данок на плата или придонеси за социјално осигурување.
Забележете ги границите на ослободување
Поканата за вработен првично претставува парична корист во форма на исплата во натура ако тоа е наменето како награда за неговиот успех. Лимитот за ослободување за придобивки во натура во моментов е 44 евра месечно (Дел 8, став 2 од Законот за данок на доход). Ако оваа сума е надмината преку оброк или преку оброк и други поволности во натура, данокот на плата и придонесите за социјално осигурување мора да се платат на целата сума (не минус 44 евра!).