Храна; Пијат 7% или 19% од тоа; Закон за гастро-данок; е комплицирано; Совети за хотели и гастро
Точната пресметка на данокот на промет ги претставува следниве проблеми за многу ресторани:
Дали има продаден данок за продажба од 7% или данок на промет од 19%? Рестораните што прават грешки тука треба да сметаат на високи плаќања или дури и губење на одобрение за нивната компанија во случај на даночна контрола.
„Германскиот даночен закон е комплициран“
- Во гастрономијата, ова важи и за данок на промет. Ова е сообраќајна такса што треба да ја плати во целост крајниот корисник на услугата. Сепак, одговорност на давателите на производи и услуги е правилно да пријават данок на продажба. Редовната стапка на данок на промет во Германија е 19%, но намалена даночна стапка од 7% се однесува на одредени испораки. Бидејќи намирниците се опфатени и со ова намалување, рестораните мора да осигурат дека нивниот ДДВ-личен издржува даночна контрола. Две студии на случај го илустрираат она што треба да го земете предвид.
Студија на случај А: Сопственикот на ресторанот
После својата кариера како готвач во различни реномирани установи, Јан Б. реши да отвори свој ресторан. Во неговиот ресторан тој нуди раскошна регионална кујна. Импресивно е и менито за пијалоци во продавницата. Покрај вода, безалкохолни пијалоци, топли пијалаци, пиво и избрани вина, има и неколку мешани пијалоци од млеко кои особено ги ценат помладите гости.
На прв поглед, нема прашања за данок на промет во ресторанот Јан. Законодавниот дом предвидува рестораните да плаќаат целосна стапка од 19% данок на промет на даночните власти. Одлучувачки фактор тука е услужниот карактер на понудата, кој е во фокусот на еден ресторан. Од гледна точка на даночните власти, на пример, играат улога тука:
- Обезбедување инфраструктура што промовира гостопримство
- Послужувањето храна и пијалоци
- Индивидуални советодавни услуги за гости
- Присуство на вработени за кујна, услуга како и миење и чистење.
Во ресторанот Јанс и слични локации, овие точки се природно дадени во целост. Сепак, може да има некои исклучоци од редовниот данок на промет од 19%.
Намалена стапка на данок на промет во ресторанот?
Данок на промет може да се должи на 7%, на пример, ако некој гостин не конзумира храна во ресторанот, но ја нарача како вознемирување или му е доставена до неговиот дом. Предуслов за ова е овој гостин да не користи никакви услуги во ресторанот и да не бара индивидуален совет за нивниот избор. Без оглед дали храната е спакувана, се чува топла или ладена, е неважно за доделување на намалена стапка на ДДВ, бидејќи овие услуги се неопходни за пласман на производот.
Друго отворено прашање е дали и за кои пијалоци Јан Б. може да ја пресмета намалената даночна стапка на продажба.
Намален данок на продажба за пијалоци?
Целосната стапка на данок на продажба обично се однесува на пијалоците. Од гледна точка на даночните власти, нивното продавање во ресторани не е споредна услуга за продажба на храната, туку независен акт на продажба. Во случајот на Јан Б., сепак, намалената стапка на данок на промет може да биде подобна за минерална вода и мешани млечни пијалоци на неговата картичка, бидејќи даночните власти очекуваат само 7% данок на промет за природна вода, млеко и мешани млечни пијалоци со содржина на млеко од најмалку 74%. Природната вода е минерална вода која е флаширана, но не е преработена или изменета на кој било начин. Доколку водата е снабдена со вештачки јаглерод диоксид или минерални адитиви, се должи данок на промет од 19%.
Студија на случај Б: Претприемач за камиони со храна
Камионите со храна се составен дел од модерната гастрономија. Тие се присутни на јавни простори, но исто така се популарна варијанта за обезбедување гости на настани со храна и пијалоци. Катарина Б. работи со својот камион со храна веќе неколку години со страст и голема лична посветеност. Во меѓувреме, таа го прошири својот бизнис: камион е на фиксна локација во центарот на градот. Неговиот асортиман вклучува пијалоци, супи, закуски и некои поголеми јадења за ручек. Втор, помал камион продава колбаси, стек, помфрит и салати. Катарина е особено горда на својата услуга за угостителство со камиони со храна, што ја користи за организирање прослави на компанијата. Таа мора да ги пресмета стапките на данокот на промет одделно за секоја од нејзините понуди:
- Пијалоците кои, освен веќе споменатите исклучоци, се оданочуваат со 19% не се проблем.
- Само 7% данок на промет се должи на понудите на „камионот со колбаси“ на Катарина, бидејќи таа не им нуди на своите клиенти никаква индивидуална услуга и, пред сè, без места за седење. На овој камион, тие можат да користат само оние што се познати како „импровизирани уреди за потрошувачка“ - конкретно: бројач и две високи маси. Фактот дека гостите на Катарина можат да изберат помеѓу садови за еднократна употреба и садови за повеќекратна употреба, не го менува намаленото оданочување.
- Состојбата е поинаква со „камионот за ручек“ на Катарина: Таа купи неколку маси и седишта за своите клиенти. 19% ДДВ се должи на оброците од гости кои ја користат оваа понуда. Спротивно на тоа, даночните власти наплатуваат само 7% данок на промет за продажбата на камионот.
- Катарина им нуди на своите клиенти комплетна угостителска услуга на настани. Значи, таа не само што доставува храна и пијалоци, туку се грижи и за поставување бифе, соодветно украсување и индивидуални совети и услуги. Секако, таа носи и чаши, садови и прибор за јадење со висок квалитет и во доволен број за нејзино угостителство. Покрај тоа, вашите вработени се грижат за услугата за миење садови и чистење за време и по настанот. Од даночна гледна точка, камионот со храна за настани се третира како ресторан. Катарина треба да наплати 19% данок на промет за сите оброци.
Угостителска услуга со намален данок на промет?
Намалената стапка на ДДВ за оваа угостителска услуга би се довела во прашање доколку Катарина би им доставувала храна само на своите клиенти, но не преземаше други услуги. Обезбедувањето чинии, контејнери за греење или ладење за испорака и презентација на храната, собирање и чистење на овие контејнери, како и индивидуални совети за редоследот на садовите не го менуваат ова.
Сепак, таканаречената луксузна храна е ослободена од намалување на данокот: целосната даночна стапка од 19% се однесува на остригите, јастогот и копродукции дури и ако се испорачуваат само. Ова значи дека ваквите производи се ирелевантни во рестораните ако се нарачани како полетувања или достава до дома.