Користете пренесен загуба при купување на даночен советник GmbH - JUHN Келн Бон
§ 8c KStG ја регулира пренесувањето или загубата на загубата во случај на таканаречената штетна аквизиција на акции во рок од пет години. Неискористените даночни загуби се делумно или целосно изгубени и повеќе не можат да се одземаат како намалување на загубата. Ова значи дека пренесувањето на загубата не може повеќе да се користи. Штетна аквизиција на удел постои во случај на индиректен или директен трансфер на правата на членството, правата на учество или правото на глас во корпорација со повеќе од 25 проценти од запишаниот капитал. Трансферот на група купувачи може да се изврши за плаќање или бесплатно. Тоа е ограничување на намалувањето на загубата во две фази во согласност со Дел 8в (1) KStG. Во случај на штетно стекнување на удел од над 25 до 50 проценти, загубата пропорционално се губи.
Нашата адвокатска канцеларија е специјализирана за различни опции за користење на испорака на загуба. Работиме индивидуални модели за дизајн за секој клиент да добие намалување на загубата. Поради Со оглед на моменталната важност, објавивме неколку статии на оваа тема:
| датум | темата |
| 25 април 2017 година | Користете пренесен загуба при купување на GmbH (овој пост) |
| 23 август 2018 година | Продолжувања на загуби од GmbH: неуставни c 8c KStG -> приговор и рок |
| 19 октомври 2018 година | Продолжение со загуби од GmbH: Успех во ФГ Келн и на пат кон БФХ |
| 11 ноември 2018 година | Зачувајте ги загубите во GmbH: новиот KStG од 8 д § помага! |
| 17-ти февруари 2019 година | Купете ги преносите на загуби од GmbH: 6 нови стратегии за искористување на загубите |
| 09 мај 2019 година | Продолжена загуба поврзана со продолжението според d 8d KStG |
Нашето видео:
Продолжение на загубата
Во ова видео објаснуваме шест нови модели на дизајн за пренос на загуби и како можете да ги користите кога купувате GmbH.
1. Загуба на загубата која се носи пренесен при пренесување на GmbH
Ако штетната аквизиција на удел ја надмине границата на аквизиција од 50 проценти, намалувањето на загубата што треба да се пренесе е целосно изгубено. Преносот на правата на компанијата според граѓанското право се нарекува стекнување на капитал. Сепак, дури и споредлива ситуација, како што е зголемување на капиталот, може да доведе до штетно стекнување на акции во согласност со Дел 8в (1) реченица 1 од KStG.
2. Ограничувања на преносот на акциите
Сумирајќи, следниве ограничувања се применуваат на штетните промени во сопственоста:
- 25 проценти: Нема загуба на загуба (прием на загуба пренесена)
- 26-50 проценти: Пропорционална загуба пренесува 26-50 проценти
- 51-100 проценти: целосна загуба на загуба (100 проценти)
3. Закон и информации за финансиската администрација
C 8c KStG беше воведен во рамките на актот за реформа на корпоративните даноци од 14 август 2007 година, со цел да се спречат таканаречените набавки на школки. Набавка на јакна е аквизиција од компанија без сопствени средства, но со пренесување загуба. Оваа компанија што носи загуби се стекнува само со цел да се надомести профитот генериран од претпоставените загуби и да се намали даночното оптоварување. Тековната формулација е достапна тука.
Нацртот за новото писмо за БМФ беше објавен на 15 април 2014 година. Ова се однесува особено на измените и дополнувањата на одредбите за загуба на загуби во случај на аквизиција во текот на годината, новововедената клаузула за групата и клаузулата за скриена резерва, вклучувајќи ги и промените направени со Годишниот закон за данок 2010 година. Покрај тоа, Годишниот закон за данок 2016 година ќе донесе во сила нова клаузула за група, која исто така ќе биде ретроактивна се однесува на штетни аквизиции од 1 јануари 2010 година. Како резултат, нацрт-верзијата на писмото за BMF во моментов се ревидира. Во следниот дел, поединечните точки се испитуваат поблиску, земајќи ги предвид толкувањата достојни за критика.
Дел 8в KStG се однесува на данок на корпорација и данок на трговија за корпорации (GmbH, AG, UG, Ltd. итн.). Според a 10a S. 10 GewStG, може да важи и за партнерства (GmbH & Co. KG, oHG, KG, GbR).
Дали имате какви било прашања во врска со
Загуба носена?
Нашата адвокатска канцеларија е специјализирана за ова. Закажете состанок за консултација со нашите даночни советници и адвокати:
4. Дизајн варијанта 1: групна клаузула
Намалувањето на загубите за корпорациите е регулирано во c 8c KStG и предвидува ограничување во контекст на трансфер на удел. Штетен трансфер на акции од страна на купувачот може да доведе до пропорционална или дури и целосна загуба на загубите. Ова се однесува и на данок на добивка и на данок на трговија (a 10a S. 10 GewStG).
Групната клаузула гарантира дека пренесувањето на загубата е задржано, особено кога компаниите се преструктуираат во рамките на група на компании. Со клаузулата за групата 2010 година (Дел 8в Став 1 реченица 5 KStG), законодавецот веќе регулираше исклучок во контекст на стекнување на акции во група. Сепак, според литературата, овој исклучителен факт сè уште не ги опфаќа трансферите на удели во групата, така што новата регулатива или продолжување на оваа клаузула v. а е во интерес на инволвираните (групни компании). Ова беше спроведено во рамките на Годишниот закон за данок 2016 година.
Промената во законот е воведена на 01.01.2016 година и е во секој случај со првото влегување во сила на групната клаузула, т.е од 01.01.2010 г., применливо.
5. Дизајн варијанта 2: Клаузула за скриена резерва
Клаузулата за скриени резерви наведува дека загубата се задржува и покрај штетната аквизиција на удел во согласност со Дел 8в (1) реченица 1 или 2 KStG, под услов скриените резерви да не бидат надминати. Затоа, оваа регулатива беше воведена со Законот за забрзување на растот. Намената е да се спречи загубата на загубите што се отплаќаат од приходите од распуштање на скриените резерви на компанијата за загуби да пропаѓаат. Во случај на Дел 8в (1) реченица 1 KStG, пропорционалните скриени резерви и во случај на Дел 8в (1) реченица 2 KStG треба да се земат предвид вкупните скриени резерви на домашните оданочени деловни средства на корпорацијата. Ова значи дека се губат само оние загуби што ги надминуваат постојните скриени резерви. Покрај тоа, даночните власти за прв пат издадоа нацрт за писмото за BMF за примена на клаузулата за скриени резерви.
6. Дизајн варијанта 3: Приговор во случај на промена на акционерите до максимум 50 проценти
Сојузниот уставен суд ја прогласи Дел 8в (1) казна 1 KStG за неуставна. Со Годишниот акт за данок 2018, „реченицата 1“ треба да биде изоставена. Ова значи дека можете да стекнете до 50 проценти од уделот во иднина без да изгубите загуби! Овде објаснуваме како ретроактивно можете да ги вратите загубите со поднесување жалба.
7. Дизајн варијанти 4-6: Понатамошни модели на дизајн за одржување и користење на загубата што се носи напред
Покрај тоа, презентацијата содржи 3 други модели на дизајн, како побарувачката на загубата може да се пренесе на набавувачот на компанијата преку паметна варијанта на дизајнот (прием на пренос на загуба).
ПРЕПОРАКА: Тука составивме тековно резиме на новите опции за искористување на загубите.
Даночен советник за пренесувачи на загуби од GmbH
Нашата адвокатска канцеларија е специјализирана особено во советувањето за даночно планирање на законот за преноси на загуби од GmbH. Кога станува збор за пренос на загуби, клиентите ја ценат нашата експертиза во следниве области, на пример:
- Употреба на загуба по пат на правно обезбедени структурни промени пред продажбата на компанијата
- Изготвување на договор за граѓанско право за зделката со удел
- Структурирана употреба на пренесувачот на загубата од страна на продавачот, на пример преку зделка на средства и зделка за споделување
- Даночна декларација како дел од подготовката на пријавата за данок на добивка
- Тековна даночна поддршка за GmbH
Нашите даночни советници и адвокати во Келн и Бон се среќни да ви дадат личен совет. Ние исто така советуваме низ Германија преку телефон и видео конференција: