Поглавје XXVIII
Поглавје XXVIII. Даночна интервенција
Лудвиг фон Мизес - Човечка акција. Трактат за економска теорија. Шест дел: Попречена пазарна економија
содржина
1. Неутрален данок
За да се одржи социјалниот апарат на присила и принуда, потребно е да се потрошат труд и добра. Под услови на либерален систем на управување, овие трошоци се намалуваат, во споредба со збирот на приходите на поединците. Колку е поголема состојбата на нејзините активности, толку е поголем и неговиот буџет.
Ако државата поседува и управува со фабрики, фарми, шуми и рудници сама по себе, таа може да размисли да ги покрие сите или дел од своите финансиски потреби од каматата и профитот што ги прави. Но, владиниот менаџмент на деловните фирми е обично толку неефикасен што предизвикува загуби наместо профит. Државата мора да прибегне кон оданочување, односно мора да ги набави своите приходи принудувајќи ги своите поданици да и отстапат дел од својот приход или богатство.
Можеме да замислиме неутрален начин на оданочување, што не би предизвикало отстапување на пазарниот процес од линиите по кои би се развил во отсуство на какво било оданочување. Сепак, огромната литература за даночните проблеми, како и владините политики, никогаш не обрнале внимание на даночното прашање. неутрален. Нивните автори повеќе бараа да утврдат данок фер.
Неутралниот данок ќе влијае на состојбата на граѓаните само во оној степен што е неопходен, поради фактот што дел од трудот и материјалните добра што се на располагање се апсорбираат од владиниот апарат. Во имагинарната конструкција на униформно повторувачката економија, буџетот континуирано наплатува даноци и ја троши целата собрана сума, ни повеќе, ни помалку, со цел да се покријат трошоците направени заради активностите на владините службеници. Дел од приходите на секој граѓанин се трошат на јавни трошоци. Ако претпоставиме дека во ваква униформно повторувачка економија, постои совршена еднаквост на приходот, така што приходот на секое домаќинство е пропорционален на бројот на неговите членови, тогаш и данокот на бројот на лица и данокот пропорционален на приходот би биле даноци. неутрален Во горенаведените хипотези, нема да има разлика меѓу нив. Дел од приходот на секој граѓанин ќе биде апсорбиран од јавната потрошувачка и нема да се појават несакани ефекти од оданочување.
Економијата што се менува е сосема поинаква од оваа имагинарна конструкција [стр. 738] на униформно повторувачка економија, во која приходите се еднакви. Континуираната промена и нееднаквоста на богатството и приходот се основни и неопходни карактеристики на динамичната пазарна економија, единствениот реален и одржлив пазарен економски систем. Според таквиот систем, ниту еден данок не може да биде неутрален. Самата идеја за неутрален данок е неостварлива како неутралната. Но, се разбира, причините за оваа неизбежна неутралност се различни во случајот на даноците отколку во случајот со парите.
Данокот на бројот на лица, кој даночно рамномерно и даночно оданочува на секој граѓанин, без оглед на обемот на неговиот приход и богатство, тежи повеќе за оние со поскромни средства отколку за оние со побогати средства. Тоа го ограничува потешкото производство на стоки наменети за масовна потрошувачка, отколку на производи што ги консумираат особено побогатите граѓани. Од друга страна, има тенденција да ги намали заштедите и акумулацијата на капитал помалку отколку што се прави построго оданочување на побогатите граѓани. Не ја забавува тенденцијата да се намали маргиналната продуктивност на капиталните добра, во однос на маргиналната продуктивност на трудот, во иста мера како оданочувањето што прави дискриминација помеѓу оние со повисоки примања и богатство, и затоа не доцни со истото. бидејќи ова има тенденција да ги зголемува стапките на платите.
Тековната фискална политика во сите земји се заснова само на идејата даноците да се одредуваат според „можноста за плаќање“ на секој граѓанин. Во размислувањата што на крајот доведоа до прифаќање на принципот на способност за плаќање, постоеше нејасна идеја дека подрастичното оданочување на најбогатите, во споредба со оние со поумерени средства, ќе го направи данокот некако повеќе неутрален Но, без оглед како ќе се одвива, сигурно е дека секое упатување на неутрално оданочување наскоро беше целосно напуштено. Принципот на способност за плаќање е подигнат на ранг на постулат на социјална правда. Според преовладувачкото мислење денес, фискалните и буџетските цели на оданочувањето играат само споредна улога. Главната улога на оданочувањето е да ги реформира социјалните услови, според критериумот на капитал. Од оваа гледна точка, данокот се смета за сè позадоволителен, колку што е помалку неутрален и колку повеќе служи како алатка за пренасочување на производството и потрошувачката од оние линии кон кои непречен пазар би ги водел.
2. Глобалниот данок
Идејата за социјална правда што ја подразбира принципот на способност за плаќање е идејата за совршена еднаквост на сите граѓани. Сè додека постои одредена нееднаквост на приходот и богатството, може да се тврди дека овие повисоки примања и богатство, без оглед колку е мал нивниот апсолутен волумен, укажуваат на одредена прекумерна способност за плаќање, оданочени, исто како што може да се тврди дека сите нееднаквости во приходот и богатството што сè уште постојат укажуваат на разлика во способноста за плаќање. Единствениот логичен крај на доктрината за способност за плаќање е целосно изедначување на доходот и богатството, со конфискација на сите приходи и богатство над минималниот износ во рацете. [1]
Поимот вкупен данок е антитеза на оној за неутрален данок. Вкупниот данок значи целосно оданочување - конфискација - на целиот приход и целиот имот. Потоа, од наполнетиот јавен буџет, државата ги доделува сите надоместоци, со цел да ги покрие нивните трошоци за живот. Или, што се сведува на истата работа, државата ја остава неоданочена таа сума што ја смета за фер удел - и ги комплетира акциите на оние кои имаат пониски приходи, сè додека не се достигне износот на фер удел.
Идејата за вкупен данок не може да се смисли сè до нејзините крајни логички последици. Доколку претприемачите и капиталистите не добијат никаква корист и не претрпат никаква лична штета од начинот на кој ги користат средствата за производство, тие стануваат рамнодушни на изборот што треба да се направи помеѓу различните можни однесувања. Нивната социјална функција исчезнува, и тие стануваат неодговорни и незаинтересирани администратори на јавна сопственост. Од нив веќе не се бара да го прилагодуваат производството според желбите на потрошувачите. Ако се оданочува само приходот, додека капиталот е ослободен од данок, тогаш на сопствениците им се дава стимул да трошат дел од своето богатство и со тоа да им наштетат на интересите на сите. Вкупниот данок на доход ќе биде особено несоодветно средство за трансформација на капитализмот во социјализам. Ако вкупниот данок влијае на богатството не помалку од приходот, тогаш тоа веќе не е данок, односно средство за прибирање државни приходи во пазарната економија. Станува мерка за премин кон социјализам. Веднаш штом ќе биде усвоен, капитализмот ќе биде заменет со социјализам.
Дури и кога се гледа како метод за постигнување социјализам, вкупниот данок е сè уште под знак прашалник. Некои социјалисти започнаа планови за просоцијалистичка даночна реформа. Тие препорачаа или 100% данок на имот и донации, или целосно оданочување на закупнините на земјиштето и на сите недозволени приходи - тоа е, според социјалистичката терминологија, непоход од физичка работа. Бескорисно е да се испитаат овие проекти. Добро е познато дека тие се тотално некомпатибилни со зачувување на пазарната економија. [П.740]
3. Фискални и нефискални цели на оданочување
Фискалните и нефискалните цели на оданочувањето не се усогласуваат едни со други.
Немирливиот конфликт помеѓу фискалните и нефискалните цели на оданочувањето е нерешлив. Како што редовно забележа главниот судија Маршал [од Врховниот суд на Соединетите држави], моќта да се наплатуваат даноци значи моќ да се уништи. Оваа моќ може да се искористи за да се уништи пазарната економија - и цврстата одлука на многу влади и партии е да ја искористат за оваа намена. Со замена на капитализмот со социјализам, дуализмот определен од соживотот на две различни сфери на дејствување исчезнува. Државата ја проголта целата орбита на автономните активности на поединецот - и станува тоталитарна. Тој повеќе не зависи, за неговата финансиска поддршка, од средствата извлечени од граѓаните. Повеќе не постои никаков вид раздвојување помеѓу јавните и приватните фондови.
Даночувањето е прашање на пазарна економија. Една од карактеристичните карактеристики на пазарната економија е тоа што државата не се меша во сферата на пазарните појави и дека нејзиниот технички апарат е толку мал што неговото одржување апсорбира само скромен дел од вкупниот износ на приход на индивидуалните граѓани. Во овој случај, даноците се соодветно возило за да се обезбедат потребните приходи за државата. Соодветно е затоа што даноците се ниски и не влијаат значително на производството и потрошувачката. Ако даноците се зголемат над умерената граница [стр.741], тие престануваат да бидат даноци и стануваат инструменти за уништување на пазарната економија.
Оваа метаморфоза на даноците во оружје за уништување е амблем на јавните финансии во наше време. Ние не се грижиме за нај произволните пресуди за вредноста на прашањето дали строгото оданочување е проклетство или придобивка и дали тие трошоци што се финансираат од даночни приходи се или не мудри и корисни. [2] Она што е важно е дека со заострувањето на оданочувањето, тој станува сè помалку компатибилен со зачувување на пазарната економија. Не е потребно да се праша дали е вистина или не дека „ниту една земја сè уште не е уништена од значителни парични трошоци направени од и за јавноста“. [3] Неспорно е дека пазарната економија може да биде уништена со значителни јавни трошоци и дека намерата на многу луѓе е да ја уништат на овој начин.
Деловните луѓе се жалат на угнетувањето на суровите даноци. Државните луѓе се вознемирени од опасноста од „јадење на нашите тажни семиња“. Но, вистинскиот проблем со оданочувањето е парадоксот дека со зголемувањето на даноците, тие се повеќе ја поткопуваат пазарната економија, истовремено го поткопуваат и самиот даночен систем. Така, станува очигледно дека, во краен случај, зачувувањето на имотот и мерките за конфискација се некомпатибилни. Секој специфичен данок, како и целиот даночен систем на земјата, стануваат самоуништувачки над одредено ниво на стапки на давачки.
4. Трите типа на фискален интервенционизам
Различните методи на оданочување што можат да се користат за регулирање на економијата - затоа како средство за интервенционистичка политика - можат да се класифицираат во три групи:
1. Данокот е наменет за целосно сузбивање или ограничување на производството на одредени стоки. Така, таа интервенира и индиректно во сферата на потрошувачката. Не е важно дали таа цел се спроведува со наметнување на акцизи или со ослободување на одредени производи од општ данок, на кој спаѓаат сите други производи, или оние производи што потрошувачите би ги претпочитале, во отсуство на даночна дискриминација. Даночното ослободување се користи како интервенционистичко средство во случај на царински давачки. Домашниот производ не е оптоварен со тарифи кои влијаат само на стоки увезени од странство. Многу земји прибегнуваат кон даночна дискриминација со цел да го регулираат нивното домашно производство. На пример, тие се обидуваат да го поттикнат производството на вино, производ на мали и средни лозари на штета на производството на пиво, производ на некои големи производители, со воведување на поголема акциза на пивото отколку на виното.
2. Данокот експроприра дел од приходот или богатството.
3. Данокот целосно ги експроприра приходите и богатството.
Не е потребно да се справуваме со третиот вид даноци, бидејќи тоа е само средство за постигнување социјализам и затоа е надвор од сферата на интервенционизмот.
Првиот тип не се разликува, во смисла на неговите ефекти, од ограничувачките мерки со кои ќе се справиме во следното поглавје.
Вториот вид се однесува на конфискаторски мерки, како што се оние анализирани во Поглавје XXXII.
[1] Ср. Харли Луц, Водич за слободна економија, Newујорк, 1945 година, стр 76.
[2] Ова е вообичаен метод за анализа на проблемите со јавните финансии. Cf., на пример, Ели, Адамс, Лоренц и Јанг, Контури на економијата, ед. а 3-а, Newујорк, 1920 година, стр. 702.