Правилно одземете ги трошоците за забава од данок
Добра храна - добар бизнис. Многу компании работат многу добро со ова правило и исто така заштедуваат данок. Бидејќи може да побарате голем дел од трошоците за забава за вашите клиенти или вработени како деловни трошоци и со тоа да заштедите данок. Овде ви го претставуваме она што треба детално да го разгледате.
Кога се одбиваат трошоците за забава?
70% од трошоците направени од претприемачот за забавни деловни партнери и други луѓе се одземаат како оперативни трошоци, под услов тие да бидат соодветни и поттикнати од компанијата. Спротивно на тоа, трошоците за забава на вработените се целосно одземени како деловни трошоци. Во двата случаи, фактурираниот данок на промет е 100% одземен како данок на влез.
трошоци за Дегустации на производи или производи (на пример, пиење примерок од клиенти) не се трошоци за забава, туку трошоци за рекламирање и на тој начин во полна висина отстранлив Дури и трошоците за мали количини на учтивост (како кафе, чај, колачи) по повод деловни состаноци или компании не се предмет на ограничување и се целосно одземени. Ова не се однесува на алкохолни пијалоци.
Ова мора да го имате предвид кога станува збор за трошоците за забава за вработените
Ако вработените во мензата (или од трето лице) добиваат бесплатни или намалени оброци (полн пансион или индивидуални оброци), трошоците за забава се покриваат во полна висина Одземање како деловни трошоци затоа што е гостопримство оперативни и не се должи на деловна активност.
Вработениот има плати во вид на исплата во натура и се чува од страна на Данок на доход да се разгледа. Платата не е реалната вредност на гостопримството, туку официјалната вредност во натура. Во 2019 година ова изнесува 8,37 ЕУР на ден со полн пансион. Единечен појадок се проценува на 1,77 ЕУР и единствен главен оброк на 3,30 ЕУР. Дополнителните плаќања од страна на работникот ја намалуваат вредноста на трошоците за забава што треба да се проценат како придобивка во натура.
Практичен пример: менза
На вашите вработени им давате попуст ручек секој работен ден. Вработените плаќаат свој придонес од 2 евра по оброк.
Во овој случај, платите се вредност во вид на 3,30 евра за оброк минус 2 дополнителни уплати = 1,30 евра за ручек. Данокот на плата што треба да се задржи може да се оданочи со паушална стапка од 25% од страна на работодавачот доколку тој го плати. Во спротивно, мора да се изврши индивидуална пресметка врз основа на личните карактеристики на работникот.
Во данок на додадена вредност Треба да се напомене дека бесплатната или намалена испорака на забава се оданочува и оданочува.
Практичен случај 1: менза во куќата
Ако водите ваша сопствена менза, вашата компанија има право на целосно намалување на данокот на влез. Во случај на бесплатна достава, официјалната референтна вредност во натура треба да се користи како основа за проценка на данок на продажба. Ова е бруто вредност, т.е. Х. ДДВ треба да се одземе (нето вредност 2,77 евра по главен оброк).
Доколку работникот плати за забава и дополнителното плаќање не ја надминува вредноста во натура, основата за проценка на данокот на промет останува во висина на нето-исплатата во натура. Ако дополнителната исплата на работникот е поголема, реалната исплата на работникот минус данок на продажба претставува надоместок.
Практичен случај 2: менза/ресторан што не ги управува клиентот
Во случај да се согласите со гостилничар или оператор на кантина дека оброците ќе им бидат дадени на вработените, тој ќе ви обезбеди услуга за вашите вработени. Награда е она што вработениот го плаќа минус данок на промет. Влезниот данок од фактурата на ресторанот е целосно одземен трошок за забава.
Ако се согласувате со гостилничарот дека вработените можат да нарачаат според менито, додатокот за оброк на гостилничарот не е услуга што подлежи на данок на промет. Сепак, не е можно намалување на данокот на влез за плаќање, бидејќи нема размена на услуги помеѓу гостилничарот и претприемачот.
Истото важи и ако со менза во просториите на компанијата управува трето лице и компанијата добива субвенција.
Трошоци за забава: Треба да го земете предвид ова на настаните во компанијата
Секогаш можете да платите трошоци за забава во врска со настани во компанијата (на пример, Божиќна забава, дружење со компанијата) во целост како деловни трошоци извади го Доколку трошоците (сите трошоци, вклучително и трошоците за социјални, културни и спортски настани), вклучително и данок на промет се повеќе од 110 евра по вработен и настан, вишокот износ подлежи на данок на плата. Трошоците за роднина треба да бидат распределени на соодветниот вработен (бројот на луѓе не се зголемува).
Трошоците во врска со максимум 2 настани во компанијата не треба да се третираат како плати ако бруто додатоците (трошоци за забава) по вработен не го надминуваат ограничувањето за ослободување од 110 евра. Трошоците за трет (или понатамошен) настан се секогаш плати.
данок на додадена вредност
Износите на влезниот данок може да се одземат за трошоци до 110 евра по вработен и настан. Данок на продажба не се јавува затоа што трошоците за забава се подарок. Доколку трошоците надминуваат ослободување од 110 евра по вработен, може да се претпостави дека тоа делумно се должело на приватноста на вработениот. Претприемачот тогаш нема намалување на данокот на влез.
Ова мора да го имате предвид кога ги забавувате деловните партнери
Кога луѓето ќе излезат деловна пригода се забавуваат, само 70% од разумните и докажани трошоци за забава може да се одземат како оперативни трошоци.
Деловна пригода постои особено кога се забавуваат луѓе со кои се работи. Ова не важи ако трошоците за забава се предмет на размена на услуги (на пр. Испорака на клиенти од возач на автобус; БФХ, пресуда од 26 април 2018 година - X R 24/17). Ако не само деловните пријатели, туку и претприемачот и/или неговите вработени учествуваат во забавата, сите трошоци за забава се одземаат само 70%. Ако трошоците се неразумно високи според општото јавно мислење (на пр. Посета на ноќниот клуб), тие не се одземаат. За приватни настани (на пример, свадби), трошоците за гости поканети од професионални причини не можат да се одземат.
Место за забава
За намалување на трошоците за забава, не е важно дали забавата се одвивала во ресторан, хотел, бар, градина за пиво итн. Или во вашата кантина.
Гостопримството во вашиот сопствен стан не се одзема.
доказ
За износот и деловната причина мора да се докаже местото и денот на забавата, имињата на учесниците (без адреса), поводот на забавата и висината на трошоците. Информациите за повод забава мора да ја покажат врската со деловна трансакција или деловна врска. Информациите како што се "работна дискусија", "информативна дискусија", "одржување контакти", "дискусија за клиенти", "стекнување" или "грижа за клиенти" не се доволни.
Угостителство во ресторан
Во случај на угостителство во ресторан, доволно е покрај сметката да се евидентираат настанот и учесниците во угостителството. Во фактурата мора да бидат наведени името и адресата на ресторанот и денот на забавата. Фактурата мора да биде изработена во името на компанијата домаќин. Ова не е потребно за фактури за мали количини до 250 евра. Користените услуги треба да бидат наведени одделно во фактурата според видот, обемот, надоместокот и денот на забавата. Не е доволно да се наведат „храна и пијалоци“ и вкупната фактурирана сума. Финансиската администрација признава само фактури за трошоци за забава што се креирани и регистрирани автоматски.
Водење евиденција
Трошоците за забава можете да ги намалите само доколку се евидентираат индивидуално и одделно од другите деловни трошоци.
данок на додадена вредност
Фактурираниот данок на промет може во полна висина може да се одземе како данок на влез.