Правилно пресметајте диети (III) Додатоци за сместување и патувања

Публикација: „dienstgeber INFO“, број 3/ноември 2004 годинаВаријанти и посебни карактеристики

пресметајте

Додатоци за сместување

Додатоците за една ноќ се ослободени од данок доколку навистина останете преку ноќ. Ако растојанието помеѓу местото на употреба и местото на живеење е најмалку 120 километри, ноќевањето се смета за веродостојно. Ова значи: Во овој случај, работодавачот не треба да проверува дали работникот навистина престојувал надвор од неговото место на живеење или работа. Ситуацијата е различна за растојанија помали од 120 километри: Тука мора да се докаже ноќевањето.

Постојат три варијанти на додатоци за сместување за домашни службени патувања:

  • Доколку работодавачот обезбеди сместување преку ноќ бесплатно, дополнителните додатоци за сместување во текот на ноќта се оданочуваат.
  • Ако работникот обезбеди докази за неговите трошоци за сместување преку ноќ и трошоците за појадок, работодавачот може да ги надомести во целост без данок или да ги плати директно.
  • Доколку работникот не обезбеди доказ за висината на трошоците за ноќевање, паушалната стапка од 15 € може да се исплати без данок како трошоци за ноќевање (вклучително и појадок). Ова е исто така можно ако вработениот може да преноќи во возилото (камион, автобус). Ако на работникот му се исплатат помалку од 15,00 €, вишокот може да се бара како трошоци поврзани со приходот.


Доколку има службено патување според законската дефиниција, додатокот за една ноќ може да се смета само за оданочување за период од најмногу шест месеци. Од седмиот месец, местото на работа станува фокус на активност.

Бесплатни додатоци за една ноќ се исто така бесплатни во социјалното осигурување.

Додатоци за патувања

Износите платени како надоместоци за патувања (патни трошоци, додатоци за километражата) по повод службено патување се ослободени од данок (Закон за данок на доход од 26 Зл. 26 § 1988 - EStG 1988). Ослободувањето од придонеси според законот за социјално осигурување зависи и од ослободување од данок на плата.

Во случај на службено патување според законската дефиниција, патните трошоци обично се пресметуваат од местото на работа. Трошоците за патување се пресметуваат од местото на живеење ако службеното патување се започне од таму. Патните трошоци, исто така, можат да бидат дадени без данок за патувања помеѓу два или повеќе центри на активност, под услов напорите да не биле покриени со кредит за данок на превоз и каков било додаток за патници.

Бидејќи ослободувањето од данок на надоместок за патни трошоци е независно од дневниот надоместок, надоместоците може да бидат и даночни за службени патувања со сопствено возило на вработените за патувања во оперативна област.

Ако редовната активност се префрли на ново работно место (место на работа), тоа веќе не се службени патувања, туку патувања помеѓу домот и работното место (повеќе за ова подолу).

Во случај на службени патувања со ноќевања (= законска дефиниција - втор прекршок), само патните трошоци за првото патување кон надвор, за службени патувања на местото на работа и за последното патување со поврат не се оданочуваат. За сите други патувања нанадвор и назад, овие трошоци за семејни патувања дома се сметаат за трошоци поврзани со приходот во согласност со општите барања.

Повеќе информации за темата „правна дефиниција“ може да најдете тука:

Прописи со кои се регулираат платите

Патните трошоци што се плаќаат по повод службено патување врз основа на регулатива за плата (на пр. Колективен договор) не се оданочуваат доколку не го надминуваат износот на реалните трошоци или - при користење на сопствено возило на вработен - додатоците на официјалниот километар. Без оглед на тоа дали регулативата за плата предвидува враќање на патните трошоци или не.

Местото на работа што произлегува од колективниот договор треба да се користи како одлучувачко место за работа за разграничување на патувањата помеѓу домот и работното место. Во случај на трансфери, задачи, испраќања, итн., (Ново или понатамошно) место за вработување е оправдано од даночна гледна точка, ако тоа е исто така според законот за работни односи.

Заеднички одредби за сите службени патувања

Јавен превоз

Ако реално направените трошоци се надоместат за јавниот превоз (на пример, воз, автобус, авион, такси), овие плаќања се ослободени од данок. Состојба: beе се докажете соодветно (со оригинални билети, потврди). Паушалните плаќања од страна на работодавачот претставуваат оданочуваат плати!

Ограничените надоместоци, за кои работодавачот ги надоместува реалните (докажани) трошоци до одредена горна граница, остануваат ослободени од данок. Сепак, тие не смеат да ги надминуваат реалните трошоци.

Ако вработениот добие мрежна картичка за деловни цели, што може да ја користи и за патувања помеѓу домот и работата, (целата) вредност на мрежната картичка треба да се признае како оданочива корист во натура. Како и да е, нема корист во натура да се примени ако најмалку 25 службени патувања месечно во календар на годишно ниво во просек и да не се плаќаат надоместоци. Обезбедувањето единствен билет не се оданочува.

Ако работодавачот ги надомести трошоците за еколошки билет или Vorteilscard, (целата) вредност на еколошкиот билет или Vorteilscard треба да се примени како оданочива корист во вид во врска со можноста за приватна употреба.

Додатоци за километража

Доколку вработениот користи сопствено возило за службени патувања, максималната надомест за патните трошоци е додаток за службен километар (§ 26 Z 4 EStG).

Нема ограничување на бројот на километри. Износите може да се заокружат на цели центи во сметководството на платите.

Работодавачот исто така може да го плати додатокот од километар без данок по официјални стапки ако регулативата за плата предвидува пониски стапки или само замена на јавниот превоз.

Додатокот за километар е паушално плаќање што ги вклучува сите трошоци за сопственото моторно возило на вработениот. Реалните трошоци платени како додаток на официјалниот километар (како што се такси за паркирање, патарини или вињети за автопати) се оданочуваат.

Ако работодавачот плати премии за осигурување на возило за сопствено возило на вработен и ако работникот има корист од договорот за осигурување, тогаш постои плата што се оданочува и се плаќа како придонес.

Ако работодавачот плати „ограничувања на ограничена километража“, што треба да се смета за авансно плаќање за службени патувања, тоа не е паушал за недопуштена данок, ако работодавачот подготви годишна изјава и побара отплата во износ од неискористениот годишен износ. Друг предуслов е работникот да презентира правилно чуван дневник од кој може јасно да се видат специфичните службени патувања. Сепак, паушалните авансни плаќања се предмет на данок доколку не се подмират најмалку еднаш годишно.

Додатокот за километар по километар (од 1.1.2002 година) е:

  • за автомобили и вагони за станици 0,356 €
  • за мотоцикли до 250 см3 0,113 €
  • за мотоцикли над 250 см3 0,201 €
  • за секое лице превезено 0,043 €


Официјалните додатоци за километражата ги покриваат следниве трошоци:

  • Амортизација за абење
  • Бензин, масло
  • Трошоци за сервисирање и поправка поради тековните операции
  • Дополнителна опрема (зимски гуми, автомобилско радио и сл.)
  • Даноци, такси (за паркирање), патарини, вињета на автопатите
  • Осигурување
  • Членарина за возачки клубови
  • Трошоци за возила

Доказ за исплата на додатоци за километражата

Услов за доделување на додатоци за километражата е работникот постојано и јасно да води дневник. Мора да се наведе следново: датум, почетна точка и дестинација (вклучително и соодветна километража), поминати километри (професионално/приватно) и целта на секое индивидуално патување.

Патувања помеѓу домот и работата

Надоместокот за реалните трошоци за патувања од страна на вработениот помеѓу домот и работното место со средства за масовен превоз останува бесплатно само во социјалното осигурување (§ 49 Abs. 3 Z 20 Allgemeine Sozialversicherungsgesetz - ASVG). Според EStG, ваквите патни трошоци се оданочуваат затоа што тие се веќе покриени со данок на транспорт и, кога е применливо, надоместок за патници!

Спротивно на тоа, превозот на вработените помеѓу домот и работното место на трошок на работодавачот е ослободен од данок на придонес и плата („работен сообраќај“).