Сметководство Како правилно да се евидентираат донациите
Доброволна донација не само што може да биде финансиски придонес, туку и стоки или услуги. Целта на донацијата е или политичка, верска, економска, културна или научна по природа. Примателот на таква донација не подлежи на никаква законска обврска. Како правилно се резервираат донациите, во крајна линија зависи од правната форма на компанијата. Како GbR, OHG, KG или трговец поединец, во основа не е можно донациите да се декларираат како деловни трошоци.
Вреди да се знае: Како такви, доброволните прилози (донации) не се одземаат. Според 52-54 фунти, единствен исклучок се донациите со добротворна или црковна цел. Даночен термин за ова е „промоција на даночно привилегирани цели“.
Донации: Така функционира точната резервација!
Според §4 Апс. 4 EstG i. V. m§12 бр. 1 EstG, партнерства и трговско друштво немаат можност да бараат донации како деловни трошоци, бидејќи законодавецот претпоставува дека донацијата е приватно задоволство. Ако станува збор за партнерство, се прави „повлекување“ врз основа на бројот на акционери.
Вреди да се знае: Дури и ако донацијата не претставува директен деловен трошок, сепак е од важност за данок. Трговецот поединец или партнерот може да го побараат ова на неговата пријава за данок на приход.
Донации во натура: Ова е важно при резервација!
Доколку партнерство или трговец поединец планира да направи донација во натура во форма на основни средства или стоки, првиот чекор е да се земе ова од деловните средства.
Вреди да се знае: Според Abs 6 апс. 1 бр. 4 реченици 4 и 5 EstG, книговодствената вредност на средството може да се резервира тука како повлекување. Но, само доколку ова средство треба да се донира за даночни привилегирани цели.
Забелешка: Индивидуални претприемачи и/или акционери на партнерство можат да побараат донации во натура само доколку имаат соодветен сертификат за донација. Законодавниот дом прецизира како точно треба да изгледа ова.
Донации за храна: Размислете за данок на промет при резервација!
Доколку треба да се донира храна, треба да се разгледа посебност на ДДВ. Во овој случај, данокот на промет се поништува ако храната што треба да се донира е пред истекување или повеќе не може да се продава како свежа стока. Сепак, за да може да се поништи данокот на промет, не смее да има потврда за донација за цели на донации.
Како донациите влијаат на пријавата за данок на деловна активност?
Иако на партнерствата и трговците поединци не им е дозволено да наведуваат донации како деловни трошоци, тие сепак се релевантни за пријавата за данок на трговија. Според § 9 бр. 5 GewStG, комерцијалниот приход може да се намали за износот на донацијата. Сепак, тука треба да се исполнат одредени барања:
- Приходот од деловната активност може да се намали доколку донацијата е направена од сопствени средства на компанијата.
- Понатаму, донациите може да се направени само за промовирање на привилегирани даночни цели.
Важно: Ако сте донирале на политичка партија, тоа нема да ги намали приходите од вашата деловна активност.
Алтернативна опција: донации како посебни трошоци
Алтернативно, донациите може да се декларираат и како посебни трошоци во пријавата за данок на доход. Ова ќе ви овозможи веднаш да ги намалите профитите на вашата компанија и да заштедите на данок на доход.
Три типа на донации може да се резервираат само како посебни трошоци под услов донациите да се направени доброволно, без никакво очекување за возврат.
- Донации со политичка цел
- Донации во фондации
- Донации за промовирање на привилегирани даноци и добротворни цели
Вреди да се знае: Обично донациите се резервираат само како посебни трошоци доколку нивниот износ го надминал износот на паушалот. Ова изнесува 36 € за самохрани родители и 72 € за брачни парови.
Според 10 § EStG, можете да побарате до 20% од донациите во добротворни и/или привилегирани даночни здруженија како посебни трошоци. Истото важи и за донации во научни, верски и црковни организации.
Опасност: Трошоците што произлегуваат од членарина за клубовите кои првенствено се наменети за одмор не можат да се бараат како посебен трошок!
Законски валиден доказ за донација за даночна пријава: Треба да обрнете внимание на ова!
Ако сакате да одземете донации што биле направени за цел што се намалува за данок, мора да ги докажете плаќањата со потврда за донација.
Вреди да се знае: Точната ознака за потврдата за донација во оданочувањето е "Потврда за донација според официјалниот модел".
Потврда за донација: Вака ја добивате потврдата за донација според официјалниот модел!
Постои само еден начин да се добие етикетата за донација, а тоа е директно од примателот на донацијата. Тој или ќе ви ја предаде потврдата за донација во согласност со официјалниот модел лично или ќе ја испрати дигитално директно до даночната служба одговорна за вас.
Вреди да се знае: Доколку сте донирале, од вас се бара само да ја чувате соодветната потврда за донација, но не и да ја презентирате! Ова значи дека треба да ја презентирате потврдата за донација само кога тоа го бара даночната служба.
Како треба да изгледа доказот за донации до 200 евра?
Поедноставен доказ за донација е можен до донација од 200 €.
- Пример: Ако сте донирале на училиште или универзитет (правно лице според јавното право), уплатница за готовина или изјава за банка е доволна. Поедноставената регулатива за докажување на донации може да се користи и за финансиски донации на политички партии или во случај на донации во случај на катастрофа.
Кои информации мора да содржат доказ за мали донации?
Името на примателот, бројот на сметката, износот на донацијата, целта на донацијата и датумот на резервација мора да бидат препознатливи на потврдата за донација според член 50 (2) од Уредбата за спроведување на данокот на доход или на изјавата за сметката.
Опасност: Доказот за донацијата мора да се издаде на таков начин што јасно може да се види дека станува збор за донација!
Важно: Ако даночната канцеларија бара да ја видите потврдата за донација според официјалниот модел, треба да бидете сигурни дека тоа јасно покажува дали примателот на донацијата (на пр. Здружение) е ослободен од данок на корпорација.
Донации повисоки од 200 евра: треба да го знаете тоа!
Ако сте направиле донација со сума поголема од 200 евра, потребен е посебен сертификат за донација, кој ќе го издаде примателот на донацијата.