Тековни средства - што е тековно средство на сметката на дебиторите
Тековните средства се оној дел од средствата што се користат за брза потрошувачка, обработка или отплата. Останува само во компанијата за кратко време.
Со програмата за сметководство преку Интернет Debitoor, сега можете лесно да управувате со вашите тековни средства.
Вкупните средства на компанијата се состојат од тековни средства и основни средства. Тековните средства се дел од средствата што остануваат само во компанијата за кратко време и се користат или за потрошувачка, продажба, обработка или отплата. Не служи за деловно работење на трајна основа.
Тековни средства + основни средства = вкупни средства
За разлика од тековните средства, основните средства остануваат во компанијата на долг рок. Основните средства се подразбираат како добра како што се материјални средства (машини, автомобили, канцелариска опрема), финансиски средства (хартии од вредност, обврзници) или нематеријални средства (лиценци, патенти).
Додека основните средства се јасно дефинирани во Дел 247 (2) од Германскиот трговски законик (ХГБ) како „средства што се наменети постојано да се користат за деловно работење“, не постои соодветна дефиниција за тековните средства. Според принципот на исклучување, ги вклучува оние ставки кои не се сметаат за основни средства, на пр. Залихи, побарувања од должници и финансиски средства како што се банкарски салда и заеми.
Тековните средства на билансот на состојба
Според Дел 266 од Германскиот трговски законик (ХГБ), основните средства се прикажани на левата страна на билансот на состојба - под активата. Основните средства во билансот на состојба вклучуваат, на пример:
- Акции: Суровини и материјали, недовршени производи, стоки, авансни плаќања
- Побарувања и други средства: Побарувања од испораки и услуги (FLL), побарувања од поврзани компании и компании во однос на учество, други средства
- Хартии од вредност: Акции во здружени компании, сопствени акции, други хартии од вредност
- Течни средства: Готовина во рака, салда на Бундесбанк, салда со кредитни институции и чекови
Во билансот на состојба, тековните средства се дел од средствата, така што се наоѓа лево:
Тековни средства во анализата на билансот на состојба
Во анализата на билансот на состојба, тековните средства се користат за пресметување на различни деловни индикатори.
Интензитет на активата
Со интензитетот на активата, се утврдува врската помеѓу основните средства и тековните средства. Различни вредности може да резултираат во зависност од индустријата. Во производствените компании преовладуваат основните средства, во трговијата и услугите тековните средства.
Интензитет на активата = основни средства/тековни средства
Општо, високиот интензитет на активата ја намалува ликвидноста (солвентноста) на компанијата, бидејќи во овие случаи голем капитал е поврзан со основни средства.
Интензитет на орбитала
Со цел да се утврди процентот на тековните средства во вкупните средства, се пресметува интензитетот на циркулацијата.
Интензитет на циркулација = циркулирачки средства/вкупни средства
И тука се применува следново: Голем интензитет на циркулација е генерално за поздравување, бидејќи тоа значи ниска заложба за капитал и голема флексибилност на трошоците.
Работниот капитал
Работниот капитал е исто така важна деловна фигура. Тој го специфицира начинот на кој се финансираат краткорочните обврски - т.е. долговите на претпријатијата.
Објавен капитал = тековни средства - тековни обврски
Доколку резултатот е позитивен, краткорочните обврски се финансираат не само од тековни средства, туку и од основни средства - позитивен фактор за повеќето компании.
Нето обртни средства
За разлика од ова, нето обртниот капитал (познат и како нето тековни средства) се користи за да се утврди кој дел од средствата е на располагање за да се генерира продажба на краток рок и не се финансира од позајмени средства.
Што е Debitoor?
Развиена за хонорарни преведувачи и сопственици на мали бизниси, програмата за фактури Debitoor ви овозможува брзо и лесно да испраќате професионални фактури и да водите сметка за вашите финансии.