Трошоци за протокол
Со цел да се оправдаат трошоците за протокол со деловни партнери, се препорачува да се земат предвид некои детали за законодавството.
Ние ќе продолжиме да дознаваме од нашиот експерт која сметководствена моногамија е точна во овој случај, но исто така и кои документи мора да бидат подготвени.
Трошоци за протокол во микро-претпријатието: одговор на специјалистот
Со цел да се оправда правењето трошоци за протокол со деловни партнери, се препорачува лицето одговорно за организирање на оваа акција да изготви извештај за мотивирање на потребата од оваа акција. Покрај соодветниот извештај, можете да подготвите покани за деловни партнери, записници склучени со нив, склучени договори, белешки за преговори, понуди. Во тој извештај се препорачува да се спомене целта на акцијата, на пример:
- дискусии за подобрување на начинот на извршување на постојните договори;
- водење преговори за продолжување на договорот склучен на одредено време;
- проширување на бизнисот на пазари на нови производи;
- одржување на трговските односи.
Значи, приоритет е да покажете дека соодветните табели се поврзани со вашата деловна активност и може да обезбедите демонстрационен список со директорите, агентите за продажба, на пример, од компаниите со кои работите, кои учествувале во настанот во ресторанот.
Трошоци за протокол - сметководствена монографија
- регистрацијата на примените фактури се врши на сметка на протоколарните трошоци
6231 = 401
Печатена е Големата зелена книга за сметководствени монографии 2020 година
Печатена верзија на зелената книга за сметководство 2020 година
Големата зелена книга за сметководствени монографии 2020 година - USB стик
- нивната исплата
401 = 5121/5311
Трошоци за протокол се трошоци што се даваат со давање подароци, третмани и оброци на деловни партнери, направени за деловни цели. Примери на трошоци што спаѓаат во трошоците на протоколот:
-трошоци за храна;
- давање подароци;
- третмани и оброци дадени на деловни партнери.
За организација на оброци што им се нудат на деловните партнери, правото на намалување на ДДВ се остварува во целост, без износот на ДДВ да биде ограничен на одземање во случај на надминување на таванот во кој овие трошоци се одземаат при пресметувањето на данокот на добивка. случајот на микро-претпријатие.
Со цел да се оправда правењето трошоци за протокол со деловни партнери, се препорачува лицето задолжено за организирање на оваа акција да изготви извештај за мотивирање на потребата од оваа акција.
Исто така е можно да се изготви проценка што ги содржи сите трошоци поврзани со оваа активност, со цел да се оправда вклучувањето во протоколарните трошоци на споменатите трошоци.
Според одредбите од чл. 25 став (3) осветлена. а) од Фискалниот законик, трошоците за протоколот имаат ограничена одбивност во граница од 2% применета на сметководствената добивка на која се додаваат трошоците за данок на добивка и трошоците за протокол.
Трошоците за протоколот исто така вклучуваат трошоци регистрирани со данокот на додадена вредност собрани според одредбите на насловот VII, за подароците што ги нуди даночниот обврзник, со вредност поголема од 100 леи;
Во врска со ДДВ, во врска со подароците дадени на деловни партнери, според одредбите од чл. 270 ст. (8) осветлена. в) од Фискалниот законик и точка 7 ст. (12) осветлена. а) од Методолошките норми на примена, НЕ претставува испорака на стоки, а лицата што се оданочуваат немаат обврска да собираат ДДВ за добра со ниска вредност, дадени бесплатно во протоколарни активности, ако вредноста на секој понуден подарок е помала или еднаква на таванот од 100 леи, без вклучен ДДВ. Подарокот вклучува една или повеќе добра понудени бесплатно. Во презентираниот случај, компанијата нуди подароци кои индивидуално го надминуваат таванот од 100 леи, без вклучен ДДВ.
Имајќи предвид дека во овој случај овој плафон е надминат, компанијата ќе ја сумира вредноста на надминување на плафонот во врска со фискалниот период, што претставува испорака на стока со плаќање, и го собира данокот, ако ДДВ се одземе при купување подароци. Се смета дека испораката на стоки се одвива на последниот работен ден од фискалниот период во кој стоката била доделена бесплатно и бил надминат плафонот. Оданочената основа, соодветно вредноста на пречекорувањата на таванот и поврзаниот собран данок се евидентираат во само-фактурата дадена во чл. 319 ст. (8) од фискалниот законик, кој е вклучен во изјавата подготвена за фискалниот период во кој лицето што се оданочува ја давало стоката бесплатно во рамките на протоколарните дејствија и го надминала плафонот.
Како што се споменува во уметноста. 25 ст. 3 литри. а) наплатениот трошок за ДДВ е вклучен во трошоците за протокол, што се намалува ограничено.
Затоа, во ситуација кога ДДВ се одзема, ДДВ ќе се собере за надминување на горенаведениот плафон. .
Оброкот во ресторанот се смета за услуга, од гледна точка на ДДВ, според точката 18 од Методолошките норми, дадени во примената на уметноста. 278 од фискалниот законик:
18. (1) За целите на ДДВ, ресторанот и угостителските услуги претставуваат услуги што се состојат во снабдување со храна и/или пијалоци, подготвени или неподготвени, за човечка исхрана, придружени со доволно поврзани услуги за да се овозможи нивна непосредна потрошувачка. . Снабдувањето со храна и/или пијалок е само еден од елементите на една целина во која преовладуваат услугите. Услугите на рестораните се состојат во обезбедување такви услуги во просториите на давателот, а угостителските услуги се состојат во обезбедување на такви услуги надвор од просториите на давателот.
(2) Снабдувањето со храна и/или пијалоци, подготвено или не, со превоз или без, но без каква било друга поврзана услуга, не се смета за ресторански или угостителски услуги во смисла на став. (1).
Така, оброкот послужен во ресторанот заедно со деловните партнери се смета за услуга, а не за испорака на стоки. Под овие услови, границата на подарокот од 100 леи не важи се додека не се примени ДДВ.
Доколку оброкот послужен на деловните партнери е оправдан дека се дава заради економска активност, согласно со чл. 297 ст. (4) од Фискалниот законик, тогаш ДДВ е целосно одземен.