Промоција на производот во онлајн платформи
Денес расправаме за специјална студија на случај што се надеваме дека ќе биде корисна во активноста што ја преземате. Компанија без ДДВ (компанија А) има платформа што ги поврзува невладините организации со волонтери и компании кои сакаат да помогнат.
Во овој период од годината, во соодветната платформа, невладините организации ги презентираат своите производи што треба да се продаваат, а парите што ќе се соберат ќе бидат донирани од соодветните невладини организации во домови за деца и домови за стари лица. Компанијата сака да ја достави стоката до купувачите, да ја собере нивната вредност, а потоа да ги пренесе парите на невладините организации. Плаќањето на стоката се врши и со картичката и со повратот, а превозот го сноси купувачот.
Подолу е список на некои дилеми што се јавуваат како резултат на активноста преземена од компанијата А:
1. Како може компанијата А да ја изврши оваа активност без да ги земе предвид соодветните приходи и да биде предмет на данок од 3%?
2. Неопходно е да имате одреден CAEN код?
3. Која е сметководствената монографија?
4. Дали компанијата може да отвори две сметки, една за собирање на продадени производи и друга за собирање донации? Ако е така, кои се импликациите врз компанијата од сметководствена и фискална гледна точка и каква е сметководствената монографија за собирање на соодветните донации, сметководствената монографија за приходи што претставува донации во леи?
5. Која е правната основа за таквата активност?
6. Неопходно е касата да земе предвид дека продажбата на стоки се врши и на физички лица?
Сметководствени процедури за компании - USB стик
Прирачник за инвентар Комерцијални компании PFA невладина организација
Билтен за монитор на сметководители
Еве го одговорот на специјалистот!
1. До степен до кој производите промовирани на таа платформа се произведуваат во рамките на компанијата и се продаваат, а парите со кои се собираат се донираат на невладини организации, операцијата претставува продажба на стоки, регистрирана како таква од компанијата и вклучена во даночната основа и доделување спонзорства за кои микро-претпријатието може да ги примени фискалните капацитети предвидени во уметноста. 56 алин (1 ^ 1).
До степен до кој стоките се произведени од невладини организации и микро-претпријатието има само посредничка улога без продажба на сопствени производи:
Износите собрани од субјект во име на трети лица, вклучително и во случај на договори за застапници, провизии или трговски мандат склучени во согласност со закон, не претставуваат приход од тековна активност, дури и ако се од гледна точка на данок на додадена вредност лица кои дејствуваат во свое име се сметаат за препродавачи на купувачи. Во оваа ситуација, приходите од тековната активност се претставени од достасаните провизии.
Точката 31 став (3) од нормите за примена на Фискалниот законик предвидува дека во смисла на чл. 286 ст. (4) осветлена. д) од Фискалниот законик, износите што ги плаќа лице што се оданочува на име и во име на друго лице кое се оданочува ги претставуваат износите платени од лице што се оданочуваат за фактури издадени од разни добавувачи/даватели на услуги во име на друго лице и кои потоа ги обновува даночниот обврзник да и користи.
Лицето кое плаќа износи на име и во име на друго лице не добива фактури на негово име и не издава фактури на негово име.
Со цел да се повратат износите платени на име и во име на друго лице, фактура за порамнување може да се издаде, по избор, од оданочното лице кое ги платило соодветните фактури.
Фактурата за порамнување се испраќа до корисникот придружена со фактурата платена во негово име.
Износите собрани во име на друго правно лице не транзитираат сметки за приходи или расходи на агентот.
Доколку агентот посредува при испораки на стоки или услуги, снабдувачот/давателот врши испорака на стоки/услуги на корисникот, за што ја издава фактурата директно во име на корисникот, а агентот извршува услуга, за која ја подготвува фактурата провизија што ја претставува вредноста на услугата за посредување дадена на налогодавачот, соодветно на корисникот или, според случајот, на снабдувачот/давателот.
2. КОНИ-кодовите поврзани со активноста на продажба на стоки со посредство се оние од групата 461.
3. Регистрација на посредување при продажба на производи направени од невладини организации
Издавање на фактура на клиентот при испраќање на производот преку компанијата за курир
461/купувачи = 462/аналитика на НВО
Различни должници Различни доверители
-Наплата на износи од клиенти врз основа на фискална сметка издадена од курирската компанија во случај на наплата на готовина од курир
5311 = 461/купувач
Куќа во нејзините Различни должници
- Наплата преку банка во сметка за наплата од курирската компанија
5121 = 461/купувач
- Регистрација на фактура за провизија издадена на невладини организации доколку е применливо
411/C = 704
Клиенти Приходи од обезбедени услуги
- Трансфер на суми на невладини организации
462/НВО = 5121
Различни доверители Банкарски сметки во леи
- Наплата на издадена фактура за провизија, доколку е применливо
5121 = 411
Банкарски сметки во леи Клиенти
4. Компанијата може да отвори сметки во банка во неколку банки и може да ги користи по потреба
Евидентирање на износите собрани од трети лица како донации
5121 = 473
Исплата на невладините организации од собраните износи
473 = 5121
Со цел да се избегнат неизвесности во врска со потеклото и употребата на овие износи, потребно е да се склучат договори со соодветните невладини организации во кои се детализира природата на работењето обезбедено од компанијата, односно посредување или обезбедување банкарска сметка за наплатата. донации од трети страни и нивно пренасочување кон корисниците на НВО.
До колку е позната дестинацијата на износот од моментот на наплатата, ако платниот налог го содржи и името на невладината организација крајна корисничка, регистрацијата може да се изврши:
461/донатор = 462/корисник на НВО
5121 = 461/донатор и
462/корисник на НВО = 5121
5. Целта на вршењето на дејноста на трговско друштво е да се добие профит.
Самата активност на посредување претставува активност за обезбедување услуги.
Компанијата може да побара плаќање на провизија за посредување или за употреба на платформата.
Од друга страна, компаниите имаат можност и според одредбите на сметководствените прописи одобрени од ОМФП 1802/2014, и според фискалните регулативи да даваат донации/спонзорства.
Користењето на платформата за посредување без добивање приход може да биде акција за донирање услуги.
Точката 432 од ОМФП 1802/2014 предвидува дека износите собрани од субјект во име на трети лица, вклучително и во случај на договори за агенти, провизии или трговски мандат склучени во согласност со закон, не претставуваат приход од тековна активност, дури и ако се од гледна точка на данок на додадената вредност, лицата кои дејствуваат во свое име се сметаат за купувачи на препродавачи. Во оваа ситуација, приходите од тековната активност се претставени од достасаните провизии.
6. Член 2 осветлен. ж) од ОУ 28/1999, објавена со последователни измени и дополнувања, предвидува дека постојат операции ослободени од обврската за издавање фискален ваучер за трговија на мало преку патнички агенти, како и со преписка, освен за домашни пратки на стоки направени од продавници и јавни угостителски единици, по нарачка.
Така, продажбата преку Интернет со превозот обезбедена од курирските компании не подразбира обврска за користење на каси.
Со цел да се соберат износите во готово од клиентите, курирската компанија е таа што издава фискална сметка.