PDF 1

Краток опис

Преземи 1.1 Користење на средства (основни и тековни средства).

Опис

Користење на средства (основни и тековни средства)

Покриеност на средствата I (сооднос на покриеност А) (во проценти) Капитал 100 × ----------------------------------------- -------- Капитални средства

Изјава за клучна фигура Она што се подразбира под оваа изјава е употребата на капитал во компанијата, т.е. до кој степен основните средства - кои се наменети да и служат на компанијата на трајна основа - се покриени со основен капитал што треба да остане во компанијата на долг рок. Колку е поголема покриеноста на средствата, толку подобро, бидејќи делови од тековните средства исто така се кофинансираат. Оваа бројка служи и како груба одредница за стабилноста на корпоративното финансирање. Извор на клучни бројки Капиталот вклучува основен капитал на компанијата (запишан капитал) плус резерви, пренесена добивка и годишен вишок. Основните средства вклучуваат земјиште и згради, машини, оперативна и канцелариска опрема и инвестиции. Сите ставки може да се видат од билансот на состојба или пописот. Листа за проверка: Причини за промена на клучната фигура Стапката на покриеност на активата е зголемена: • Распределени/повлечени помалку профити • Зголемени се резервите • Продадени основни средства Препораки за акција: • Проверете ја политиката за продажба на инвестиции (особено за земјиштето) • Проверете ја трајноста на опциите за ниска распределба на профитот

Покриеноста на средствата е намалена: • Експанзија на деловните активности беше финансирана со кредит • Прекумерни приватни повлекувања и/или дистрибуција на профит • Создадена е загуба Препорачани активности: • Прегледајте ја политиката за повлекување/дистрибуција • Испитајте ги опциите за собирање дополнителен капитал (на пример, тивко партнерство)

Опфатеност на средствата за обртни средства 2 (сооднос на покриеност Б)

Изјава за клучна фигура Оваа бројка се нарекува и златно правило на билансите. Она што е потребно е средствата врзани на долг рок да се финансираат со долгорочен расположлив капитал. Од друга страна, средствата врзани за краток рок, т.е. тековните средства, треба да се комбинираат со краткорочен капитал што е можно повеќе. Квотата помала од 100% може да се толерира само привремено. Квота од над 100% отвора понатамошни опции за дејствување во областа на краткорочно финансирање. Но, само во временска споредба (неколку сметководствени години) може да се најдат конкретни индикации за можни трендови. Извор на клучни бројки Капиталот вклучува акционерски или основен капитал, капитал и/или задржана добивка, пренесена добивка и годишен вишок.

Користење на средства (основни и тековни средства)

Долгорочни позајмици се сите обврски што доспеваат подоцна од една година. Ова вклучува особено (хипотекарни) заеми и резервации (резервации за пензија). Листа за проверка: Причини за промена на клучната бројка Односот на покриеност на активата II е зголемен: • • • •

Краткорочните банкарски заеми беа презакажани на долгорочна основа Капиталот се подобри Машините се продадоа Основните средства беа изнајмени (можеби и преку постапката за продажба и враќање под закуп)

Односот на покриеност на активата II е намален: • Експанзијата на бизнисот не беше целосно финансирана на долг рок • Повлечен капитал • Направена е загуба

Однос на покриеност на активата I Однос на капитал Однос на долг

Изјава за клучна бројка Оваа бројка покажува колку е голем процентот на основни средства во вкупниот биланс на состојба. Ова, се разбира, дава и изјави за структурата на финансирање на компанијата. За да се добијат значајни вредности тука, клучната фигура треба да се диференцира според одделните ставки на основните средства (кои се индивидуално важни за компанијата), на пример: • •

развиено земјиште со комерцијални и станбени згради, развиено земјиште со фабрички згради, 13

Неразвиено земјиште, машини и механички системи, алатки, оперативна и канцелариска опрема, инвестиции, хартии од вредност.

Извор на клучни бројки Основните средства - во одделни ставки - може да се земат од билансот на состојба. Вкупниот биланс на состојба може да се прочита и таму. Листа за проверка: Причини за промена на клучната бројка Структурата на основните средства е зголемена: • Нови инвестиции во основни средства • Нови производствени процеси Структурата на основните средства се намали: • Инвестициите се одложени • Деинвестициите во основните средства • Напуштањето на производните процеси

Користење на средства (основни и тековни средства)

За да се добијат значајни вредности тука, клучната фигура треба да се диференцира според одделните ставки на тековните средства (кои се индивидуално важни за компанијата), на пример: • • • • •

Суровини и материјали, залихи, полупроизводи, готови производи, побарувања за трговски сметки.

Потекло на клучните бројки Тековните средства - во одделни ставки - може да се земат од билансот на состојба. Вкупниот биланс на состојба може да се прочита и таму. Листа за проверка: Причини за промена на клучната бројка Тековната структура на средствата е зголемена: • • • •

Зголемени набавки Полоша состојба на продажба Полошо однесување при плаќање Зголемена продажба на целта

Тековната структура на активата е намалена: • • • •

Зголемена продажба Намалено складирање Намалени набавки Промена на условите за плаќање

Клучни фигури на логистика и магацин Финансирање на клучни фигури

Изјава за клучна бројка Оваа клучна бројка покажува колку е висок процентот на основни средства во зголемувањето на вкупниот биланс на состојба (вкупно додавање на средството). Така се проценува инвестициската активност на компанијата (доколку е расчленета според одделни ставки на билансот на состојба). За да се добијат значајни вредности тука, клучната фигура треба да се диференцира според одделни ставки на основни средства (кои се индивидуално важни за компанијата), на пример: • • • • • • • • •

Развиено земјиште со комерцијални и станбени згради, развиено земјиште со фабрички згради, неизградено земјиште, машини и механички системи, алати, оперативна и канцелариска опрема, инвестиции, хартии од вредност.

Потекло на клучните фигури Основните средства - во одделни ставки - може да се земат од билансот на состојба. Додавањето се одредува со споредување на вредностите од претходната година со сегашните вредности. Истото се прави со додавање на вкупните средства (вкупно биланс на состојба). Листа за проверка: Причини за промена на клучната бројка Пропорцијата на основните средства во вкупните средства е зголемена: • Нови инвестиции во основни средства • Нови производствени процеси • Намалени тековни средства

Користење на средства (основни и тековни средства)

Пропорцијата на основните средства во вкупните средства е намалена: • • • •

Инвестициите се одложени Деинвестиции во основни средства Напуштање на производствените процеси Зголемени тековни средства (производство на залиха)

Метрика на производство Метрика на складирање Мерило на финансирање

Изјава за клучна бројка Оваа клучна бројка покажува колку е високо учеството на тековните средства во однос на вкупното додавање средства. Ова, се разбира, дава и изјави за продажната состојба на компанијата. За да се добијат значајни вредности тука, клучната фигура треба да се диференцира според одделните ставки на тековните средства (кои се индивидуално важни за компанијата), на пример: • • • • •

Суровини и материјали, залихи, полупроизводи, готови производи, побарувања за трговски сметки.

Потекло на клучните бројки Тековните средства - во одделни ставки - може да се земат од билансот на состојба. Додавањето се одредува со споредување на вредностите од претходната година со сегашните вредности. Истото се прави и со додавање на вкупните средства (вкупно биланс на состојба).

Листа за проверка: Причини за промена на клучната бројка Пропорцијата на тековните средства во вкупните средства е зголемена: • • • • •

Зголемени набавки Полоша состојба на продажба Полошо однесување при плаќање Зголемена продажба за цел Намалување на основните средства

Уделот на тековните средства во вкупните средства е намален: • • • • •

Зголемена продажба Намалено складирање Намалени набавки Промена во однос на плаќањето Зголемување на основните средства

Клучни фигури на логистика и магацин Финансирање на клучни фигури Клучни фигури на производство

Користење на средства (основни и тековни средства)

Да се процени предупредувачкиот сигнал за ризикот од складирање и поврзаните трошоци. Потекло на клучните фигури Пописот се состои од залихи на суровини, потрошен материјал и материјали, недовршени и готови производи од претходната и тековната година - додадени заедно и поделени на 2. Листа за проверка: Причини за промена на клучната бројка Прометот во залихите се забрза: • Побарувачката е зголемена • Отворени се нови пазари за продажба • Постои поволна врска помеѓу трошоците и приходот Прометот на залихите забави: • Производство покрај пазарот • Изградени се премногу високи залихи • Незавршени производи не ви беа доставени „точно на време“

Промет на акции (подигнување на магацин, достава на магацин) во проценти Стапка на обрт на акции (во евра) Просечен залихи (во евра) Времетраење на складирање Стапка на залиха (во евра) Структура на залихите (во проценти) Минимален инвентар/магацин Ниво на нарачка/магацин Загуба на залихите (во проценти) Навремени испораки ( во проценти)

Изјава за клучна фигура Оваа клучна бројка дава информации за просечниот кредитен период што го користи клиентот (рок на плаќање). Колку е пократко времетраењето, толку е подобра сопствената ликвидност, толку е помал каматниот товар и ризикот (загуба на лош долг!), Колку е поголема профитабилноста и профитабилноста. Извор на клучни бројки Билансот на побарувања може да го добиете од списокот »отворени ставки« или од финансиско сметководство. Според банкарската практика за пресметување камата на 360 дена во годината, исто така треба да користите 360 дена за оваа клучна бројка, а не 365 дена. Листа за проверка: Причини за промена на клучната слика Користењето на целта стана пократко: • • • • • •

Зголемен е попустот за готовина Системот за засилување е подобрен. Конверзија на наплатата на фактури во директно задолжување Факторинг за поголема продажба Користење на „електронско банкарство“

Целното искористување стана подолго: • Слабата позиција на пазарот ја искористува купувачот • Се влоши кредитната способност на индивидуалните клиенти • Известувањата за дефекти како резултат на слабиот квалитет на производот

Извор на средства (долг и капитал)

Изјава за клучна фигура Оваа клучна бројка дава информации за висината на работата на компанијата со надворешен капитал. Колку е поголем процентот на долг, толку помалку подготвени се банките за заеми и тие стануваат помалку конкурентни. Извор на клучни бројки Билансот на состојба го прикажува износот на банкарските обврски, како и сите обврски, авансни плаќања од клиенти и резервации. Листа за проверка: Причини за промена на клучната бројка Уделот на долгот е намален: • Произведениот профит не беше дистрибуиран • Капиталот беше зголемен • Резервите беа зголемени Учеството на долг се зголеми: • Профитите се влошија • Зголемени се приватните повлекувања • Набавните цени се влошија