Вработените добиваат поголема нето-плата

Студената прогресија ги нервира многу работници бидејќи зголемувањето на платите ги трошат даноците и инфлацијата. Но, работодавачите имаат неколку опции да се спротивстават на ова и да им дадат на своите вработени највисока можна нето-плата.

Од Бернхард Кестлер

Ефект на ладна прогресија

Студената прогресија значи дека зголемувањето на платите во најголем дел се јаде повторно со зголемувањето на повисоката даночна стапка и инфлацијата. Во 2013 година, Федералното Министерство за финансии пресмета дека овој ефект дури и ќе се зголеми до 2018 година 28 милијарди дополнителни даноци во државната каса ќе исплакне.

Типичен пример од пракса: Самостојниот патник столар Ханс Милер добива бруто месечен приход од 2.700 евра од неговиот работодавец. Поради добри резултати во работењето, од 1 јануари 2020 година тој е платен околу 70 евра повеќе. Но, колку останува Ханс Милер со ова добронамерно зголемување на платите?

Епизода: Од 70 евра покачување на платата, што всушност треба да биде наменето за мотивирање на вработените, по одземање на даноци и придонеси за социјално осигурување, само 38,06 евра нето ја достигна чантата на столарскиот патник Ханс Милер. Тоа е само 54,3 проценти. Ако трошоците за живот сега се зголемат, занаетчијата повеќе нема да чувствува ништо за неговото зголемување на платата.

Поради оваа причина, „студената прогресија“ се намалува од година во година од 2017 година. Ова се постигнува во кое стапка на инфлација вградена во даночната стапка беше.

Дополнителни плати наместо класични зголемувања на платите

Голем број од нив има во Законот за данок на доход ослободени од данок и привилегирани од данок Дополнителни плати, за што вработените и работодавците можат да се согласат наместо класичното зголемување на платата. Целта е ефикасно да се намали товарот на даноците и придонесите за социјално осигурување.

Продолжување на нашиот пример: Бидејќи столарскиот столар Ханс Милер веќе слушнал за студената прогресија на Интернет, тој предлага неговиот работодавец да му даде деловен мобилен телефон што може да го користи за да остварува приватни повици и да сурфа на Интернет. Бидејќи Ханс Милер моментално плаќа 70 евра месечно за неговите приватни телефонски и мобилни телефонски врски.

Епизода: Овој договор всушност би значел дека Ханс Милер има 70 евра повеќе во паричникот месечно без државата да зема даноци и придонеси за социјално осигурување од него. Во § 3 бр. 45 EStG е регулирано дека не се плаќаат даноци ако вработениот оствари приватни повици со мобилниот телефон на компанијата или сурфа приватно. Ако Ханс Милер ги откаже договорот за телефон и мобилен телефон, тој заштедува 70 евра месечно.

Практичен совет: Додуша, бонусите за плата се примамливи затоа што во некои случаи може да се исфрлат значително повеќе пари за да се живее. Но, додатоците за плата не треба да бидат трајно решение и особено не за големи суми. Бидејќи со повеќето додатоци за плата исто така нема придонеси за социјално осигурување. И секој што ќе се согласи да плати дополнителни 500 евра со својот шеф над 30 или 40 години, ќе добие значително пониска пензија на старост. На крајот на краиштата, со овие децении не се дадени придонеси за законско пензиско осигурување за овие додатоци за 500 евра плата.

Популарни додатоци за плата во пракса

Следните пасуси ќе ви дадат преглед на најпопуларните додатоци за плата што можете да ги користите за да ја надминете прогресијата на студот.

Дополнителна плата 1: подароци

Работодавачот може да му даде на својот вработен мали подароци без даноци (Упатство 19.6 Упатства за данок на доход). Таквите подароци се ослободени од данок под следниве услови:

Постои посебна лична пригода кај вработениот пред и
на Подарок во натура не чини повеќе од 60 евра (бруто).

Ако вработен има роденден, годишнина од брак, годишнина од компанија и положен испит за да слави за една година, подароците во натура вредни 240 евра треба да бидат ослободени од данок.

Дополнителна плата 2: додаток

На работодавачите кои имаат помалку од пет вработени им е дозволено да даваат на вработените плаќаат додаток без данок (Директива 3.11, став 2, директиви за данок на доход). Грантови без данок може да се исплатат ако се исполнети следниве услови:

Стресен настан се случил приватно за вработениот и
исплатата на субвенцијата на работникот не надминува 600 евра годишно.

Стресни настани, За кои може да се плати овој додаток без данок, се на пр. Болест, смрт во семејството, финансиски товар од грижа за членовите на семејството, загуба на имотот поради виша сила, пожар, поплава или кражба.

Дополнителна плата 3: додаток за наплата

Наместо доброволно да плаќате плата за годишен одмор, што достигнува до 50 проценти за даноци и придонеси за социјално осигурување, работодавачот треба подобро да им даде на своите вработени еден Додаток за наплата се исплати За работодавачот има паушална стапка од 25% данок на плата, како и доплата за солидарност и, доколку е применливо, данок за црква (Дел 40 (2) бр. 3 EStG). Во случај на вработени, следниве грантови се добиваат нето:

156 евра годишно за вработениот
104 евра за сопруг на вработениот
52 евра за секое дете на работникот.

Пример: Вработената фризерка Хелга Милер, омажена и едно дете, може да се радува на додаток за опоравување од 312 евра, што го добива нето.

Дополнителна плата 4: Бесплатни даноци во натура

Ако вработениот нема право на плата, туку само на бенефиции во натура, се применуваат поволности. Бидејќи е бруто вредност за А. Придонес во натура што не надминува 44 евра месечно, Оваа придобивка во натура е ослободена од данок според Дел 8, став 2, клаузула 11 од Законот за данок на доход и социјално осигурување. Предуслов: Бенефитот во натура мора да се додели како додаток на платите што и да се должат.

Практичен совет: Патем, границата од 44 евра не е додаток, туку ограничување за ослободување. На обичен јазик, тоа значи: Ако границата на ЕУР 44 е надмината за само еден цент, целата придобивка во натура за тој месец подлежи на данок.

Не е важно каква е придобивката во натура. Може да нема право на исплата на придобивката во натура во готово. Особено популарни и curубопитни придобивки во натура се:

Ваучер за бензин
Билет за лотарија - важно: добивките се секогаш ослободени од данок
Ваучер за книга
шампањско
Билети за театар
Ваучер за фитнес центар

Она што тешко дека некој знае или обрнува внимание: додатоци за данок и бесцарински плати може да се доделат и на мини-работници. Ова не го надминува максималниот лимит за заработка од 450 евра.

Практичен совет: На 1 јануари 2020 година, законодавниот дом дефинираше за прв пат кога ваучерите и картичките за ваучери треба да се сметаат како придобивки во натура и кога се достапни парични бенефиции што се оданочуваат (Дел 8 (1) реченици 2 и 3 EStG). Типично е за плаќања во натура кога ваучерите му даваат само на сопственикот да купува стоки и услуги (т.н. картички со затворена јамка и картички со контролирана јамка). Картичките што можат, пак, да се користат како сурогати на пари секогаш се оданочуваат парични надоместоци (т.н. картички со отворена јамка). За сурогатите на пари е типично дека картичките имаат свој IBAN, дека содржат функција за плаќање во готовина, дека можат да се вршат трансфери и дека картичката може да се користи за купување и продавање девизи.

Дополнителни плати 5: Надоместоци за градинки

Вработените чии Деца сè уште во градинка имаат корист од особено интересна даночна предност. Работодавачот може да ги плати трошоците за градинка целосно или делумно без даноци или придонеси за социјално осигурување (Дел 3 бр. 33 EStG).

Важно барање: Дополнителната плата за надоместоците во градинките мора да се исплати како додаток на платите во секој случај. Значи, не е дозволено да се конвертираат постојните плати во корист на надоместоците за градинки.

Пример: Заради својата посебна посветеност, г-ѓа Милер треба да добие доброволно зголемување на платата од 100 евра. Наместо класично зголемување на платата, можно е да се договорат да се плаќаат давачки за градинките од 100 евра.

Практичен совет: Тука, сепак, неопходен е договор за тоа што се случува кога детето повеќе не оди во градинка. Тука треба да се направи договор откако работникот и работодавачот ќе одлучат во овој случај како треба да се плаќаат 100-те евра во иднина.

Дополнителни 6 плати: Заеми за работодавачи

На вработен итно му се потребни пари приватно, Меѓутоа, ако банката не добие заем или каматните стапки се едноставно премногу високи, работодавачот може да им подаде рака на своите вработени. Даночната канцеларија ги оданочува предностите на камати како плати. Ефективната каматна стапка на Дојче Бундесбанк, која е достапна на bundesbank.de, се користи како репер.

Практичен совет: Во случај на мали заеми, предностите на каматните стапки не доведуваат до оданочување на платите. Ова се однесува на заеми до 2.600 евра. Во случај на повисоки заеми, предноста на даночната каматна стапка се смета за придобивка во натура. Доколку предноста на каматната стапка е помала од 44 евра месечно и не се даваат дополнителни бенефиции во натура, нема даноци и придонеси за социјално осигурување (видете информации за дополнителна плата 4).

Пример: Работодавач на својот вработен му доделува заем од 10.000 евра и не наплатува камата за тоа. Нормално, годишно треба да се плаќаат 4,5 проценти камата. Даночната корист е 450 евра годишно. Тоа прави предност на каматната стапка од 37,50 евра месечно. Доколку работникот не добие натамошни бенефиции во натура, месечната каматна предност е ослободена од данок, бидејќи границата за ослободување од 44 евра не е надмината.

Дополнителна плата 7: Здравствени придобивки

Ако работодавачот им доделува на своите вработени покрај платите што ги должи Партиципација за мерки за унапредување на здравјето, Од 2020 година, овие дополнителни плаќања остануваат ослободени од данок до износ од 600 евра (до крајот на 2019 година: 500 евра). Покрај директните услуги (на пр. Масажа за време на работното време), исто така се претпочитаат субвенции за надворешни курсеви. Сепак, услугите што се нудат на овие курсеви мора да ги исполнуваат барањата од Делови 20 и 20а СГБ В.

Особено, следниве курсеви се подобни:

Курсеви за откажување од пушење
Курсеви за диетално советување
Обука за грб
Час по јога
Анти-стресни курсеви

Практичен совет: Претпоставката за членарина за спортски клубови и фитнес студија за жал не е омилена. Додаток за данок може да се смета само ако дополнителното плаќање експлицитно се однесува на одреден курс (на пример, обука за назад) и употребата на опрема во фитнес студиото е исклучена.

Повикајте даночни советници: Бесплатни даноци или привилегирани даночни додатоци за плати за да се спречи студената прогресија природно ја повикува даночната служба според планот. Со цел да се биде на безбедна страна од даночна гледна точка и смирено да се соочиме со даночни ревизии на плати, даночниот советник секогаш треба да биде вклучен кога се договара за додатоци за плати без данок или привилегирани даноци. Финансиски трошок што дефинитивно вреди заради правната сигурност.

Прашања и одговори во врска со прогресијата на студот

Како функционира прогресијата на студот во пракса?

Студената прогресија се однесува на тоа дали даночните обврзници се или не помала куповна моќ и покрај зголемувањето на приходите да има. Тоа е најважниот ефект од овие тајни зголемувања на даноците. Досега се случија следниве ефекти:

Доаѓа до тоа несакан несакан ефект од зголемувањето на платите, платите или профитот преку даночната стапка. Во Германија постои линеарно-прогресивна даночна стапка, што значи дека товарот се зголемува со зголемување на приходот што се оданочува, и во апсолутни износи во евра и како процент. Доколку оваа тарифа не биде редовно прилагодена во согласност со општата инфлација, даночните обврзници ќе се соочат со дополнително оптоварување, без всушност да прават економски подобро.

Зошто се нарекува „тајно зголемување на данокот“?

Покрај тоа, студената прогресија исто така може да доведе до а тајно покачување на данок да водат. Ова е случај ако даночната стапка не е прилагодена на општиот тренд на приходите. Покрај дополнителното оптоварување поврзано со инфлацијата, тогаш постои и непропорционално оптоварување на зголемувањето на платите, како што покажува следниот пример:

Приходот на вработен се зголемува од 50 000 евра на 52 000 евра, со стапка на инфлација од два процента. 1.000 евра се користат за компензација на инфлацијата, 1.000 евра се реално зголемување на платите. Но, даночните власти земаат несразмерно голема сума од оваа доплата, точно 435,72 евра данок на доход и доплата за солидарност.

Што се прави во врска со прогресијата на студот?

Од 2016 година, даночните загради се прилагодени за да го одразуваат развојот на цените на секои две години. На 1 јануари 2016 година стапи во сила закон со кој се пропишува дека зголемен основен даночен додаток и Даночната стапка се префрли надесно станува. Во исто време, законот ги зголеми детскиот додаток, детскиот додаток, износот на олеснување за самохрани родители и детскиот додаток за лицата со ниски примања. Според Сојузното Министерство за финансии, ова само произвело мала прогресија на студот. dhz